Universitat Internacional de Catalunya
Derecho Financiero y Tributario 1
Otras lenguas de impartición: catalán
Profesorado
Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: jdejuan@uic.es El correo será despachado diariamente por el profesor.
Presentación
El conocimiento de los conceptos generales del sistema financiero y tributario español es de especial importancia para el jurista. La llamada "parte general" de esta rama jurídica ofrece los instrumentos necesarios para "leer" y "comprender" las normas jurídico-tributarias que pueblan nuestro ordenamiento legal.
Objetivos
1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales del sistema financiero y tributario español.
2. Que el alumno adquiera la capacidad necesaria para el razonamiento jurídico en materia financiera y tributaria.
3. Que el alumno sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de esta disciplina jurídica.
Resultados de aprendizaje de la asignatura
1. Conocerá y comprenderá las reglas contenidas en la parte general del Derecho Financiero y Tributario.
2. Habrá adquirido un conocimiento sólido sobre la regulación tributaria de los conceptos generales del Derecho Financiero y Tributario.
3. Conocerá y comprenderá las bases del Derecho Presupuestario.
4. Habrá adquirido un conocimiento adecuado de los procedimientos jurídico-tributarios.
5. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia.
6. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia.
7. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario.
8. Habrá adquirido habilidades para manejarse con los elementos comunes de las acciones procesales relativas a esta materia.
9. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC’s en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …).
Contenidos
A) EL DERECHO FINANCIERO.
TEMA 1. EL DERECHO FINANCIERO.
La actividad financiera: concepto y naturaleza. El derecho financiero: concepto y naturaleza. El derecho tributario: concepto y naturaleza. Fuentes. El derecho de los gastos públicos.
TEMA 2. LA DISCIPLINA JURÍDICIA DEL PRESUPUESTO.
La ley general presupuestaria. El presupuesto: concepto, naturaleza y clases. Los principios presupuestarios. Los presupuestos generales del estado: concepto, contenido y fuentes de su ordenación jurídica.
TEMA 3. EL INGRESO Y EL GASTO PÚBLICO.
Limitación de los créditos presupuestarios para gastos. Los ingresos públicos: concepto y clasificación. La deuda pública: concepto, naturaleza, clasificación. Régimen jurídico.
TEMA 4. EL PODER FINANCIERO Y TRIBUTARIO.
El Poder financiero y tributario en la Constitución. El sistema de financiación autonómica: régimen común y régimen foral. El régimen de financiación común: la LOFCA. El sistema tributario: tributos propios y tributos cedidos. Las Haciendas Locales.
B) EL DERECHO TRIBUTARIO.
PARTE GENERAL
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO
TEMA 5: LOS TRIBUTOS.
Concepto, naturaleza y clases. El impuesto: su concepto y fundamento. Clasificación de los impuestos. Principios de la imposición.
TEMA 6: SISTEMA TRIBUTARIO.
Consideración general. Sistema tributario español. Evolución. Estructura básica del sistema vigente. La política fiscal de la Unión Europea.
TEMA 7. APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO Y EL TIEMPO.
Aplicación de las normas tributarias: ámbito temporal y ámbito espacial. Doble imposición, interna o internacional: Convenios para evitar la doble imposición. Interpretación e integración de les normas tributarias: la prohibición de la analogía.
TEMA 8: LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA.
Concepto, naturaleza y elementos. Las obligaciones tributarias: sus clases. El hecho imponible. Obligaciones y deberes de la administración tributaria. Derechos y garantías de los obligados tributarios.
TEMA 9. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
Concepto y clases; el sujeto pasivo; los responsables del tributo. La capacidad de obrar en el orden tributario. El domicilio fiscal. La exención tributaria.
TEMA 10. LA BASE IMPONIBLE.
Concepto y regímenes de determinación. Estimaciones directa e indirecta. Estimación objetiva. La comprobación de valores. La base liquidable. El tipo de gravamen. La deuda tributaria: elementos que la conforman.
TEMA 11. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
Formas de extinción de la deuda tributaria. El pago. La prescripción. Garantías del crédito tributario.
TEMA 12. LA INFRACCIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA.
Cumplimiento e incumplimiento de la norma tributaria: evasión, elusión y economía de opción. Técnicas antielusivas. La cláusula general antielusión: el conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Calificación. Simulación. Elusión territorial del tributo: El programa BEPS de la OCDE. La reacción jurídica frente a la evasión fiscal: Remisión al Derecho Sancionador Tributario y al Derecho Penal.
TEMA 13. DERECHO SANCIONADOR TRIBUTARIO: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.
Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. La infracción tributaria: concepto, clasificación y tipos infractores. Extinción de la responsabilidad sancionadora. Referencia al delito contra la Hacienda Pública.
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.
TEMA 14. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN.
La autoliquidación tributaria. Procedimientos de gestión. Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada.
TEMA 15. EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS
Funciones de la Inspección de los Tributos. El procedimiento en la inspección tributaria: fases, desarrollo de las actuaciones y documentación de las mismas. Duración de las actuaciones inspectoras. Finalización de las actuaciones inspectoras: las actas.
TEMA 16. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN.
El ciclo vital de la deuda tributaria: período voluntario y ejecutivo de pago. El procedimiento de recaudación ejecutiva. Fases: apremio, embargo y realización forzosa de bienes embargados. Aplazamientos y fraccionamientos.
TEMA 17. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.
Inicio, desarrollo y terminación. Especialidades en materia de suspensión y devengo de intereses.
TEMA 18. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS EN VÍA ADMINISTRATIVA.
La revisión de los actos en vía administrativa. Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa: el procedimiento en primera o única instancia ante los Tribunales Económico-Administrativos. Recursos. Suspensión de la deuda tributaria.
Bibliografía y recursos
- FERREIRO LAPATZA: “Instituciones de Derecho de Derecho Financiero”. Marcial Pons.
- MARTÍN QUERALT, LOZANO SERRANO Y PÓVEDA BLANCO: “Derecho Tributario”. Aranzadi Thompson Reuters.
- ALONSO GONZÁLEZ, CASANELLAS CHUECOS, TOVILLAS MORÁN: “Temas prácticos de Derecho Tributario”. Atelier.