Asignatura

Fiscalitat Empresarial 2

  • código 10288
  • curso 99
  • periodo
  • tipo op
  • créditos 3

Lengua de impartición principal: catalán

Otras lenguas de impartición: castellano

Profesorado

Responsable

Horario de atención

 

rgordillo@cir.uic.es

rgordillo@rospetit.es

Presentación

El Derecho Financiero es la rama del ordenamiento jurídico que regula la actividad financiera de los entes públicos, es decir, la actividad dirigida a la obtención, gestión y uso de los recursos dinerarios necesarios para atender la satisfacción de las necesidades col. lectivas. De esta manera, la asignatura consta de dos partes claramente diferenciadas: los ingresos públicos (Derecho Tributario y Derecho del crédito público o deuda pública) y los gastos públicos (Derecho Presupuestario). Sin embargo, la docencia del Derecho Financiero en las Facultades de Ciencias Económicas y Empresariales tiene peculiaridades propias que, sin entrar ahora en ellas, determinan que sólo forme parte del contenido de la asignatura Sistema Fiscal Español el estudio de un solo los ingresos públicos: el tributo. Quedando fuera, por tanto, de su contenido, además de las restantes fuentes de obtención de ingresos por los entes públicos territoriales y las normas que disciplinan el gasto público, los procedimientos tributarios de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionador.

Objetivos

El objetivo que se persigue con la asignatura de Sistema Fiscal Español es conseguir que los alumnos adquieran un sólido conocimiento de dos de las principales figuras impositivas que integran el sistema tributario, el impuesto que grava la renta de las personas físicas y el impuesto que grava la renta de las personas jurídicas.

Competencias / Resultados de aprendizaje de la titulación

  • 01 - Conocer, comprender y aplicar los métodos, técnicas e instrumentos propios de la contabilidad.
  • 02 - Conocer, interpretar y aplicar la normativa contable actual.
  • 03 - Seleccionar y aplicar adecuadamente las alternativas contables permitidas.
  • 04 - Comprender y saber utilizar la terminología financiera en el marco empresarial.
  • 05 - Conocer las funciones propias de los departamentos de finanzas en las empresas.
  • 06 - Conocer y saber aplicar las principales políticas de estructura del capital y de administración del activo.
  • 07 - Conocer las características básicas de la economía española, tanto desde el punto de vista estructural como desde las políticas económicas.
  • 15 - Adquirir un conocimiento sólido de las principales figuras impositivas que integran el sistema tributario estatal, autonómico y local.
  • 16 - Identificar y conocer la normativa de los impuestos que inciden de forma más directa sobre las personas físicas y jurídicas y ser capaz de realizar liquidaciones.
  • 31 - Desarrollar la capacidad para identificar e interpretar datos numéricos.
  • 33 - Tener capacidad de búsqueda, interpretación y transmisión de información.
  • 45 - Ser capaz de trabajar con textos académicos.
  • 48 - Ser capaz de identificar las necesidades de información para la gestión de las principales áreas funcionales dentro de las organizaciones.
  • 50 - Aquirir la capacidad de relacionar conceptos y realizar ejercicios de análisis y de síntesis.
  • 51 - Desarrollar habilidades en la toma de decisiones.
  • 53 - Adquirir habilidades para el aprendizaje autónomo.
  • 63 - Ser capaz de analizar comportamientos empresariales y decisiones en un contexto empresarial y valorarlos desde un punto de vista económico, social y ético.
  • 65 - Adquirir la capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
  • 68 - Desarrollar mecanismos que favorezcan la sensibilidad hacia temas relacionados con el bienestar social.

Resultados de aprendizaje de la asignatura

Conocerá el marco legal en que se desarrolla la empresa y será capaz de aplicar la normativa en el mundo de la empresa.

Contenidos

Tema 1.
Introducción al Sistema Fiscal Español
1. Características principales del Sistema Fiscal Español
2. Tipo de tributos. Administraciones competentes.

Tema 2.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas

1. Naturaleza y hecho imponible del IRPF.
2. Sujeto pasivo y otros elementos del IRPF.
3. Determinación de la base imponible. 4. Rendimientos del trabajo y del capital.
5. Rendimientos de actividades económicas.

6. Estimación directa.
7. Ganancias y pérdidas patrimonialesda habitual.

8. Base liquidable. Cuota íntegra.
9. Deducciones de la cuota. Cuota líquida.
10. Retenciones. Cuota diferencial.
11. Gestión del impuesto.

PRÁCTICAS: Casos prácticos sobre el Impuesto de la Renta de las personas físicas.

Tema 3.
El Impuesto sobre Sociedades

1. principios generales
2. Base imponible I: Principios generales.
3. Base imponible II: ingresos y gastos
4. Base imponible III: Amortizaciones.
5. Base imponible IV: Provisiones.
6. Base imponible V: Rentas derivadas de la transmisión de bienes y reglas especiales de valoración.
7. La determinación de la cuota íntegra.
8. La determinación de la cuota líquida.
9. Determinación de la cuota tributaria: liquidación y gestión.
10. Regímenes especiales.
PRÁCTICAS: Casos prácticos sobre el Impuesto sobre Sociedades.


Tema  deteriorosyprovisionesenelis.doc

Metodología y actividades formativas

Modalidad totalmente presencial en el aula

La comprensión previa del contenido exacto de categorías Jurídicas y de figuras tributarias y la Aplicación correspondiente a cada tributo en particular exige que la exposición teórica se añada el Desarrollo práctico. Para un economista el método de caso resulta Esencial.

Por lo tanto, la asignatura ve planteada de forma práctica a través de la exposición de casos reales. Sin embargo, se intentará superar la Aspecto meramente aritmético para intentar que el Alumnado razonado sobre los Principios que informan la regulación legislativa. La comprensión previa del contenido exacto de categorías Jurídicas y de figuras tributarias y la Aplicación correspondiente a cada tributo en particular exige que la exposición teórica se añada el Desarrollo práctico. Para un economista el método de caso resulta Esencial.

Por lo tanto, la asignatura ve planteada de forma práctica a través de la exposición de casos reales. Sin embargo, se intentará superar la Aspecto meramente aritmético para intentar que el Alumnado razonado sobre los Principios que informan la regulación legislativa.

Sistemas y criterios de evaluación

Modalidad totalmente presencial en el aula

Para calcular la nota final se hará la media de las notas de la evaluación continua (prácticas) con la nota del examen final. Este examen final tendrá una parte teórica y dos casos prácticos (IS e IRPF).

Bibliografía y recursos

* ALBI EMILIO, Sistema Fiscal Español I y II, Editorial ARIEL, 23a Ediciones revisadas.
* MANUAL PRACTICO IRPF 2007 AEAT.
* MANUAL PRACTICO IS 2007 AEAT.
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Introducción al sistema tributario español 2008-2009, CEF.
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
* Memento FISCAL 2009, Editarial Francis Lefebvre.

* Ferreiro Lapatza, JJ: Curso de Derecho Financiero Español. Marcial Pons. Madrid.
* MARTÍN QUERALT, J; LOZANO SERRANO, CASADO Oller, G.; TEJERIZO LÓPEZ, JM: Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos. Madrid.Además: artículos, sentencias y libros señalados a pie de página de cada tema redactado.

Material didáctico

      Webs de interés
            anexogyppc.abat2010.doc  http:// 
            apuntesis2010.pdf  http:// 
            apuntsirpf2010.doc  http:// 
            deteriorosyprovisionesenelis.doc http:// 
            leypresupuestos2620092010.pdf  http:// 
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