Universitat Internacional de Catalunya - Barcelona

Fiscalitat Empresarial

• codi 10310
• curs 4
• període Semestre 1
• tipus OB
• credits 6

Llengua d'impartició principal: català

Altres llengües d'impartició: castellà

Responsable

Lc. Ruben GORDILLO - rgordillo@uic.es

Horari d'atenció

rgordillo@cir.uic.es

rgordillo@rospetit.es

El Dret Financer és la branca de l'ordenament jurídic que regula l'activitat financera dels ens públics, és a dir, l'activitat adreçada a l'obtenció, gestió i ús dels recursos dineraris necessaris per atendre la satisfacció de les necessitats col·lectives. D'aquesta manera, l'assignatura consta de dues parts clarament diferenciades: els ingressos públics (Dret Tributari i Dret del crèdit públic o deute públic) i les despeses públiques (Dret Pressupostari). No obstant això, la docència del Dret Financer a les Facultats de Ciències Econòmiques i Empresarials té peculiaritats pròpies que, sense entrar ara en elles, determinen que tan sols formi part del contingut de l'assignatura Sistema Fiscal Espanyol l'estudi d'un només dels ingressos públics : el tribut. Quedant fora, per tant, del seu contingut, a més de les restants fonts d'obtenció d'ingressos pels ens públics territorials i les normes que disciplinen la despesa pública, els procediments tributaris de gestió, inspecció, recaptació, revisió i sancionador.

L'objectiu que es persegueix amb l'assignatura de Sistema Fiscal Espanyol és aconseguir que els alumnes adquireixin un sòlid coneixement de dues de les principals figures impositives que integren el sistema tributari, l'impost que grava la renda de les persones físiques, l'impost que grava la renda de les persones jurídiques i l’impost sobre el valor afegit.

• 04 - Comprendre i saber emprar la terminologia financera en el marc empresarial.
• 05 - Conèixer les funcions pròpies dels departaments de finances en les empreses.
• 06 - Conèixer i saber aplicar les principals polítiques d'estructura de capital i d'administració de l'actiu.
• 07 - Conèixer les característiques bàsiques de l'economia espanyola, tant des del punt de vista estructural com de les polítiques econòmiques.
• 15 - Adquirir un coneixement sòlid de les principals figures impositives que integren el sistema tributari estatal, autonòmic i local.
• 16 - Identificar i conèixer la normativa dels impostos que incideixen de forma més directa sobre les persones físiques i jurídiques i ser capaç de realitzar liquidacions.
• 31 - Desenvolupar la capacitat per identificar i interpretar dades numèriques.
• 33 - Tenir capacitat de cerca, interpretació i transmissió d'informació.
• 45 - Ser capaç de treballar amb textos acadèmics.
• 48 - Ser capaç d'identificar les necessitats d'informació per a la gestió de les principals àrees funcionals dins les organitzacions.
• 50 - Adquirir capacitat de relacionar conceptes i fer exercicis d'anàlisi i de síntesi.
• 51 - Desenvolupar aptituds en la presa de decisions.
• 53 - Adquirir habilitats per a l'aprenentatge autònom.
• 63 - Ser capaç d'analitzar comportaments empresarials i decisions en un context empresarial i valorar-los des d'un punt de vista econòmic, social i ètic.
• 65 - Adquirir la capacitat de posar en pràctica els coneixements.
• 68 - Desenvolupar mecanismes que afavoreixin la sensibiltat vers temes relacionats amb el benestar social.
• 02 - Conèixer, interpretar i aplicar la normativa comptable actual.
• 03 - Seleccionar i aplicar adequadament les alternatives comptables permeses.
• 01 - Conèixer, comprendre i aplicar els mètodes, tècniques i instruments propis de la comptabilitat.

Coneixerà el marc legal en què es desenvolupa l'empresa i serà capaç d'aplicar la normativa al món de l'empresa.

Tema 1.
Introducció al Sistema Fiscal Espanyol
1. Característiques principals del Sistema Fiscal Espanyol
2. Tipus de tributs. Administracions competents.

Tema 2.
L'impost sobre la renda de les persones físiques

1. Naturalesa i fet imposable de l'IRPF.
2. Subjecte passiu i altres elements de l'IRPF.
3. Determinació de la base imposable. 4. Rendiments del treball i del capital.
5. Rendiments d'activitats econòmiques.

6. Estimació directa.
7. Guanys i pèrdues patrimonials de habitual.

8. Base liquidable. Quota íntegra.
9. Deduccions de la quota. Quota líquida.
10. Retencions. Quota diferencial.
11. Gestió de l'impost.

PRÀCTIQUES: Casos pràctics sobre l'Impost de la Renda de les persones físiques.

Tema 3.
L'Impost sobre societats

1. Principis generals
2. Base imposable I: Principis generals.
3. Base imposable II: ingressos i despeses
4. Base imposable III: Amortitzacions.
5. Base imposable IV: Provisions.
6. Base imposable V: Rendes derivades de la transmissió de béns i regles especials de valoració.
7. La determinació de la quota íntegra.
8. La determinació de la quota líquida.
9. Determinació de la quota tributària: liquidació i gestió.
10. Règims especials.
PRÀCTIQUES: Casos pràctics sobre l'Impost sobre Societats.

Tema 4

L'Impost sobre el valor afegit (en endavant IVA)

1. Naturalesa i àmbit d’aplicació.

2. Fet imposable: concepte de empresari o professional.

3. Fet imposable: Operacions no subjectes.

4. Fet imposable: Entregas de bens.

5. Fet imposable: Prestacions de serveis.

6. Operacions exemptes.

7. Meritament del impost.

8. Base imposable.

9. Subjecte passiu.

10. Tipus impositiu. Deduccions en el IVA. Regla de la Prorrata.

11. Operacions Intracomunitaries.

12. Declaracions liquidacions

PRÀCTIQUES: Casos pràctics sobre l'Impost sobre el Valor  Afegit.

La comprensió prèvia del contingut exacte de categories Jurídiques i de figures tributàries i l'Aplicació corresponent a cada tribut en particular exigeix que a l'exposició teòrica s'hi afegeixi el Desenvolupament pràctic. Per a un economista el mètode de cas resulta Essencial.

Per tant, l'assignatura veu plantejada de forma pràctica a través de l'exposició de casos reals. Tanmateix, s'intentarà superar l'Aspecte merament aritmètic per a intentar que l'Alumnat Raoni sobre Els Principis que informen la regulació legislativa. La comprensió prèvia del contingut exacte de categories Jurídiques i de figures tributàries i l'Aplicació corresponent a cada tribut en particular exigeix que a l'exposició teòrica s'hi afegeixi el Desenvolupament pràctic. Per a un economista el mètode de cas resulta Essencial.

Per tant, l'assignatura veu plantejada de forma pràctica a través de l'exposició de casos reals. Tanmateix, s'intentarà superar l'Aspecte merament aritmètic per a intentar que l'Alumnat Raoni sobre Els Principis que informen la regulació legislativa.

Per calcular la nota final es farà la mitjana de les notes de l'avaluació contínua (pràctiques) amb la nota de l'examen final. Aquest examen final tindrà una part teòrica i  casos pràctics (IS,IVA i IRPF).

* ALBI EMILIO, Sistema Fiscal Espanyol I i II, Editorial ARIEL

* MANUAL PRACTICO IRPF AEAT.

* MANUAL PRACTICO IS  AEAT.

* MANUAL PRACTICO IVA  AEAT.

* Diversos autors Centre d'Estudis Financers, Introducció al sistema tributari espanyol, CEF.

* Diversos autors Centre d'Estudis Financers, Impost sobre Societats. Comentaris i casos pràctics (2 volums).

* Diversos autors Centre d'Estudis Financers, Impost sobre la Renda de les Persones Físiques. Comentaris i casos pràctics (2 volums).

* Impost sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos. 2012 (2 volums). CEF

* MEMENTO FISCAL, Editorial Francis Lefebvre.