Fiscalidad Empresarial
Lengua de impartición principal: catalán
Otras lenguas de impartición: castellano
El Derecho Financiero es la rama del ordenamiento jurídico que regula la actividad financiera de los entes públicos, es decir, la actividad dirigida a la obtención, gestión y uso de los recursos dinerarios necesarios para atender la satisfacción de las necesidades col • lectivas. De esta manera, la asignatura consta de dos partes claramente diferenciadas: los ingresos públicos (Derecho Tributario y Derecho del crédito público o deuda pública) y los gastos públicos (Derecho Presupuestario). Sin embargo, la docencia del Derecho Financiero en las Facultades de Ciencias Económicas y Empresariales tiene peculiaridades propias que, sin entrar ahora en ellas, determinan que sólo forme parte del contenido de la asignatura Sistema Fiscal Español el estudio de un solo los ingresos públicos: el tributo. Quedando fuera, por tanto, de su contenido, además de las restantes fuentes de obtención de ingresos por los entes públicos territoriales y las normas que disciplinan el gasto público, los procedimientos tributarios de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionador.
El objetivo que se persigue con la asignatura de Sistema Fiscal Español es conseguir que los alumnos adquieran un sólido conocimiento de dos de las principales figuras impositivas que integran el sistema tributario, el impuesto que grava la renta de las personas físicas, la impuesto que grava la renta de las personas jurídicas y el impuesto sobre el valor añadido.
Conocerá el marco legal en que se desarrolla la empresa y será capaz de aplicar la normativa en el mundo de la empresa.
Tema 1.
Introducción al Sistema Fiscal Español
1. Características principales del Sistema Fiscal Español
2. Tipo de tributos. Administraciones competentes.
Tema 2.
El impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Naturaleza y hecho imponible del IRPF.
2. Sujeto pasivo y otros elementos del IRPF.
3. Determinación de la base imponible. 4. Rendimientos del trabajo y del capital.
5. Rendimientos de actividades económicas.
6. Estimación directa.
7. Ganancias y pérdidas patrimoniales de habitual.
8. Base liquidable. Cuota íntegra.
9. Deducciones de la cuota. Cuota líquida.
10. Retenciones. Cuota diferencial.
11. Gestión del impuesto.
PRÁCTICAS: Casos prácticos sobre el Impuesto de la Renta de las personas físicas.
Tema 3.
El Impuesto sobre Sociedades
1. principios generales
2. Base imponible I: Principios generales.
3. Base imponible II: ingresos y gastos
4. Base imponible III: Amortizaciones.
5. Base imponible IV: Provisiones.
6. Base imponible V: Rentas derivadas de la transmisión de bienes y reglas especiales de valoración.
7. La determinación de la cuota íntegra.
8. La determinación de la cuota líquida.
9. Determinación de la cuota tributaria: liquidación y gestión.
10. Regímenes especiales.
PRÁCTICAS: Casos prácticos sobre el Impuesto sobre Sociedades.
tema 4
El Impuesto sobre el Valor Añadido (en adelante IVA)
1. Naturaleza y ámbito de aplicación.
2. Hecho imponible: concepto de empresario o profesional.
3. Hecho imponible: Operaciones no sujetas.
4. Hecho imponible: Entregas de bienes.
5. Hecho imponible: Prestaciones de servicios.
6. Operaciones exentas.
7. Devengo del impuesto.
8. Base imponible.
9. Sujeto pasivo.
10. Tipo impositivo. Deducciones en el IVA. Regla de la Prorrata.
11. Operaciones Intracomunitarias.
12. declaraciones-liquidaciones
PRÁCTICAS: Casos prácticos sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido.
La comprensión previa del contenido exacto de categorías Jurídicas y de figuras tributarias y la Aplicación correspondiente a cada tributo en particular exige que la exposición teórica se añada el Desarrollo práctico. Para un economista el método de caso resulta Esencial.
Por lo tanto, la asignatura ve planteada de forma práctica a través de la exposición de casos reales. Sin embargo, se intentará superar la Aspecto meramente aritmético para intentar que el Alumnado razonado sobre los Principios que informan la regulación legislativa. La comprensión previa del contenido exacto de categorías Jurídicas y de figuras tributarias y la Aplicación correspondiente a cada tributo en particular exige que la exposición teórica se añada el Desarrollo práctico. Para un economista el método de caso resulta Esencial.
Por lo tanto, la asignatura ve planteada de forma práctica a través de la exposición de casos reales. Sin embargo, se intentará superar la Aspecto meramente aritmético para intentar que el Alumnado razonado sobre los Principios que informan la regulación legislativa.
Para calcular la nota final se hará la media de las notas de la evaluación continua (prácticas) con la nota del examen final. Este examen final tendrá una parte teórica y casos prácticos (IS, IVA e IRPF).
* ALBI EMILIO, Sistema Fiscal Español I y II, Editorial ARIEL
* MANUAL PRACTICO IRPF AEAT.
* MANUAL PRACTICO IS AEAT.
* MANUAL PRACTICO IVA AEAT.
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Introducción al sistema tributario español, CEF.
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
* Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
* Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y casos prácticos. 2012 (2 volúmenes). CEF
* Memento FISCAL, Editorial Francis Lefebvre.