Asignatura
Fiscalidad de la Empresa
- código 08268
- curso 2
- periodo Semestre 2
- tipo OB
- créditos 3
Módulo: Entorno Económico Jurídico y Social
Materia: Derecho
Lengua de impartición principal: catalán
Otras lenguas de impartición: inglés, castellano
Profesorado
Presentación
El Derecho Financiero es la rama del ordenamiento jurídico que regula la actividad financiera de los entes públicos, es decir, la actividad dirigida a la obtención, gestión y empleo de los recursos dinerarios necesarios para atender a la satisfacción de las necesidades colectivas. De este modo, la asignatura consta de dos partes claramente diferenciadas: los ingresos públicos (Derecho Tributario y Derecho del crédito público o deuda pública) y los gastos públicos (Derecho Presupuestario). No obstante, la docencia del Derecho Financiero en las Facultades de Ciencias Económicas y Empresariales tiene peculiaridades propias que, sin entrar ahora en ellas, determinan que tan sólo forme parte del contenido de la asignatura Sistema Fiscal Español el estudio de uno sólo de los ingresos públicos: el tributo. Quedando fuera, por tanto, de su contenido, además de las restantes fuentes de obtención de ingresos por los Entes públicos territoriales y las normas que disciplinan el gasto público, los procedimientos tributarios de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionador.
Objetivos
El objetivo que se persigue con la asignatura de Sistema Fiscal Español es lograr que los alumnos adquieran un sólido conocimiento de dos de las principales figuras impositivas que integran el sistema tributario, el Impuesto que grava la renta de las personas físicas y el impuesto que grava la renta de las personas jurídicas.
Competencias / Resultados de aprendizaje de la titulación
Al cursar esta asignatura el alumno desarrollará diversas competencias entre las cuales destacamos:
Serán capaces de valorar consecuencias fiscales de una decisión empresarial.
Aprenderán a aplicar la teoría del derecho tributario a la práctica del mundo empresarial.
Tomarán conciencia de los efectos de las reformas fiscales.
Aprenderán a manejar las diferentes fuentes de información del derecho tributario (Leyes, Reglamentos, Consultas tributarias, Ordenes ministeriales etc.), utilizando para ello todo tipo de herramientas: manuales, bases de datos on-line, etc…
Aprenderán a trabajar en equipo y siendo parte de un equipo serán capaces escuchar ideas y opiniones diversas, aprendiendo a valorar todas las opiniones de todos los componentes del grupo.
A un nivel mas específico, los alumnos serán capaces de realizar liquidaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y liquidaciones del Impuesto sobre Sociedades.
- 01 - Conocer, comprender y aplicar los métodos, técnicas e instrumentos propios de la contabilidad.
- 02 - Conocer, interpretar y aplicar la normativa contable actual.
- 03 - Seleccionar y aplicar adecuadamente las alternativas contables permitidas.
- 04 - Comprender y saber utilizar la terminología financiera en el marco empresarial.
- 05 - Conocer las funciones propias de los departamentos de finanzas en las empresas.
- 06 - Conocer y saber aplicar las principales políticas de estructura del capital y de administración del activo.
- 31 - Desarrollar la capacidad para identificar e interpretar datos numéricos.
- 33 - Tener capacidad de búsqueda, interpretación y transmisión de información.
- 45 - Ser capaz de trabajar con textos académicos.
- 48 - Ser capaz de identificar las necesidades de información para la gestión de las principales áreas funcionales dentro de las organizaciones.
- 50 - Aquirir la capacidad de relacionar conceptos y realizar ejercicios de análisis y de síntesis.
- 51 - Desarrollar habilidades en la toma de decisiones.
- 53 - Adquirir habilidades para el aprendizaje autónomo.
- 63 - Ser capaz de analizar comportamientos empresariales y decisiones en un contexto empresarial y valorarlos desde un punto de vista económico, social y ético.
- 65 - Adquirir la capacidad de aplicar los conocimientos en la práctica.
- 68 - Desarrollar mecanismos que favorezcan la sensibilidad hacia temas relacionados con el bienestar social.
- 07 - Conocer las características básicas de la economía española, tanto desde el punto de vista estructural como desde las políticas económicas.
- 15 - Adquirir un conocimiento sólido de las principales figuras impositivas que integran el sistema tributario estatal, autonómico y local.
- 16 - Identificar y conocer la normativa de los impuestos que inciden de forma más directa sobre las personas físicas y jurídicas y ser capaz de realizar liquidaciones.
Resultados de aprendizaje de la asignatura
Conocerá el marco legal en el que se desarrolla la empresa y será capaz de aplicar la normativa al mundo de la empresa.
Contenidos
Tema 1.
Introducción al Sistema Fiscal Español
1. Características principales del Sistema Fiscal Español
2. Tipos de tributos. Administraciones competentes.
Tema 2.
El Impuesto sobre la renta de las personas físicas
1. Naturaleza y hecho imponible del IRPF.
2. Sujeto pasivo y otros elementos del IRPF.
3. Determinación de la base imponible. 4. Rendimientos del trabajo y del capital.
5. Rendimientos de actividades económicas.
6. Estimación directa.
7. Ganancias y pérdidas patrimonialesda habitual.
8. Base liquidable. Cuota íntegra.
9. Deducciones de la cuota. Cuota líquida.
10. Retenciones. Cuota diferencial.
11. Gestión del Impuesto.
PRÁCTICAS: Casos prácticos sobre el Impuesto de la Renta de las personas físicas.
Tema 3.
El Impuesto sobre sociedades
1. Principios generales
2. Base Imponible I: Principios generales.
3. Base imponible II: Ingresos y Gastos
4. Base Imponible III: Amortizaciones.
5. Base Imponible IV: Provisiones.
6. Base Imponible V: Rentas derivadas de la transmisión de bienes y reglas especiales de valoración.
7. La determinación de la cuota íntegra.
8. La determinación de la cuota líquida.
9. Determinación de la cuota tributaria: liquidación y gestión.
10. Regímenes especiales.
PRÁCTICAS: Casos prácticos sobre el Impuesto sobre Sociedades
Metodología y actividades formativas
Modalidad totalmente presencial en el aula
La comprensió prèvia del contingut exacte de categories jurídiques i de figures tributàries i l'aplicació corresponent a cada tribut en particular exigeix que a l'exposició teòrica s'hi afegeixi el desenvolupament pràctic. Per a un economista el mètode de cas resulta essencial.
Per tant, l'assignatura ve plantejada de forma pràctica a través de l'exposició de casos reals. Tanmateix, s'intentarà superar l'aspecte merament aritmètic per a intentar que l'alumnat raoni sobre els principis que informen la regulació legislativa.
La comprensió prèvia del contingut exacte de categories jurídiques i de figures tributàries i l'aplicació corresponent a cada tribut en particular exigeix que a l'exposició teòrica s'hi afegeixi el desenvolupament pràctic. Per a un economista el mètode de cas resulta essencial.
Per tant, l'assignatura ve plantejada de forma pràctica a través de l'exposició de casos reals. Tanmateix, s'intentarà superar l'aspecte merament aritmètic per a intentar que l'alumnat raoni sobre els principis que informen la regulació legislativa.
Sistemas y criterios de evaluación
Modalidad totalmente presencial en el aula
Para calcular la nota final se promediarán las notas de la evaluación continua (prácticas) con la nota del examen final. Este examen final tendrá una parte teórica y dos casos prácticos (IS e IRPF).
Bibliografía y recursos
- ALBI EMILIO, Sistema Fiscal Español I y II, Editorial ARIEL, 23ª Ediciones revisadas.
- MANUAL PRACTICO IRPF 2007 AEAT.
- MANUAL PRACTICO IS 2007 AEAT.
- Varios autores Centro de Estudios Financieros, Introducción al Sistema Tributario Español 2008-2009, CEF.
- Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
- Varios autores Centro de Estudios Financieros, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes).
- MEMENTO FISCAL 2009, Editarial Francis Lefebvre.
- FERREIRO LAPATZA, J.J.: Curso de Derecho Financiero Español. Marcial Pons. Madrid.
- MARTÍN QUERALT, J; LOZANO SERRANO; CASADO OLLERO, G.; TEJERIZO LÓPEZ, J.M.: Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos. Madrid.Además:artículos, sentencias y libros señalados a pie de página de cada tema redactado.
Material didáctico
Universitat Internacional de Catalunya - Barcelona