Universitat Internacional de Catalunya

Financial and Tax Law 1

Financial and Tax Law 1
6
10030
3
First semester
OB
Main language of instruction: Spanish

Other languages of instruction: Catalan

Teaching staff


Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: jdejuan@uic.es  El correo será despachado diariamente por el profesor.

Introduction

El conocimiento de los conceptos generales del sistema financiero y tributario español es de especial importancia para el jurista. La llamada "parte general" de esta rama jurídica ofrece los instrumentos necesarios para "leer" y "comprender" las normas jurídico-tributarias que pueblan nuestro ordenamiento legal.

Objectives

 

1. That the student masters the fundamental concepts of the Spanish financial and tax system.

2. That the student acquires the necessary capacity for legal reasoning in financial and tax matters.

3. That the student knows how to apply the theoretical knowledge learned to the resolution of real cases of this legal discipline.

Competencies

  • 01 - To acquire the ability to understand main ideas and participate in conferences or professor led lectures in their academic context.
  • 03 - To be able to express one's ideas and arguments in an orderly and coherent way both in oral and written form (written and oral techniques)
  • 11 - To acquire skills for autonomous learning
  • 17 - To understand and have knowledge of public and private institutional principles in their origin and as a whole
  • 18 - To understand the different ways of creating Law within its historical evolution as well as its current state
  • 19 - To develop the ability to write legal texts
  • 22 - To be able to identify and interpret documentation normally used in legal and negotiating settings
  • 23 - To identify the state, doctrinal and legal framework of a complex legal issue
  • 24 - To acquire the skills to resolve problems and make decisions using relevant information and by applying correct methods while placing the issue within a legal system context
  • 25 - To acquire the skills for legal paperwork processing: composing texts, clarifying a position on a matter, use of forms, etc.
  • 29 - To be able to gather and interpret economic documentation

Learning outcomes

1. Will know and understand the rules contained in the general part of Financial and Tax Law.

2. Will have acquired a solid knowledge of the tax regulation of the general concepts of financial and tax law.

3. Will know and understand the bases of budget law.

4. Will have acquired adequate knowledge of legal-tax procedures.

Syllabus

   EL DERECHO FINANCIERO.

 

TEMA 1. EL DERECHO FINANCIERO.

La actividad financiera: concepto y naturaleza. El derecho financiero: concepto y naturaleza. El derecho tributario: concepto y naturaleza. Fuentes. El derecho de los gastos públicos.

TEMA 2. LA DISCIPLINA JURÍDICIA DEL PRESUPUESTO.

La ley general presupuestaria. El presupuesto: concepto, naturaleza y clases. Los principios presupuestarios. Los presupuestos generales del estado: concepto, contenido y fuentes de su ordenación jurídica.

TEMA 3. EL INGRESO Y EL GASTO PÚBLICO.

Limitación de los créditos presupuestarios para gastos. Los ingresos públicos: concepto y clasificación. La deuda pública: concepto, naturaleza, clasificación. Régimen jurídico.

TEMA 4. EL PODER FINANCIERO Y TRIBUTARIO.

El Poder financiero y tributario en la Constitución. El sistema de financiación autonómica: régimen común y régimen foral. El régimen de financiación común: la LOFCA. El sistema tributario: tributos propios y tributos cedidos. Las Haciendas Locales.

 

B)    EL DERECHO TRIBUTARIO.

 

PARTE GENERAL

DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO

TEMA 5: LOS TRIBUTOS.

Concepto, naturaleza y clases. El impuesto: su concepto y fundamento. Clasificación de los impuestos. Principios de la imposición.

TEMA 6: SISTEMA TRIBUTARIO.

Consideración general. Sistema tributario español. Evolución. Estructura básica del sistema vigente. La política fiscal de la Unión Europea.

TEMA 7. APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO Y EL TIEMPO.

Aplicación de las normas tributarias: ámbito temporal y ámbito espacial. Doble imposición, interna o internacional: Convenios para evitar la doble imposición. Interpretación e integración de les normas tributarias: la prohibición de la analogía.

TEMA 8: LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA.

Concepto, naturaleza y elementos. Las obligaciones tributarias: sus clases. El hecho imponible. Obligaciones y deberes de la administración tributaria. Derechos y garantías de los obligados tributarios.

TEMA 9. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.

Concepto y clases; el sujeto pasivo; los responsables del tributo. La capacidad de obrar en el orden tributario. El domicilio fiscal. La exención tributaria.

TEMA 10. LA  BASE IMPONIBLE.

Concepto y regímenes de determinación. Estimaciones directa e indirecta. Estimación objetiva. La comprobación de valores. La base liquidable. El tipo de gravamen. La deuda tributaria: elementos que la conforman.

TEMA 11. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.

Formas de extinción de la deuda tributaria. El pago. La prescripción. Garantías del crédito tributario.

TEMA 12. LA INFRACCIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA.
Cumplimiento e incumplimiento de la norma tributaria: evasión, elusión y economía de opción. Técnicas antielusivas. La cláusula general antielusión: el conflicto en la aplicación de la norma tributaria. Calificación. Simulación. Elusión territorial del tributo: El programa BEPS de la OCDE. La reacción jurídica frente a la evasión fiscal: Remisión al Derecho Sancionador Tributario y al Derecho Penal.

TEMA 13. DERECHO SANCIONADOR TRIBUTARIO: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.
Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria. La infracción tributaria: concepto, clasificación y tipos infractores. Extinción de la responsabilidad sancionadora. Referencia al delito contra la Hacienda Pública.

 

DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS.

TEMA 14. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN.

La autoliquidación tributaria. Procedimientos de gestión.  Procedimiento de verificación de datos. Procedimiento de comprobación limitada.

TEMA 15. EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS 

Funciones de la Inspección de los Tributos. El procedimiento en la inspección tributaria: fases, desarrollo de las actuaciones y documentación de las mismas. Duración de las actuaciones inspectoras. Finalización de las actuaciones inspectoras: las actas.

TEMA 16. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN.

El ciclo vital de la deuda tributaria: período voluntario y ejecutivo de pago. El procedimiento de recaudación ejecutiva. Fases: apremio, embargo y realización forzosa de bienes embargados. Aplazamientos y fraccionamientos.

TEMA 17. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.

Inicio, desarrollo y terminación. Especialidades en materia de suspensión y devengo de intereses.

TEMA 18. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS EN VÍA ADMINISTRATIVA.
La revisión de los actos en vía administrativa. Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. La reclamación económico-administrativa: el procedimiento en primera o única instancia ante los Tribunales Económico-Administrativos. Recursos. Suspensión de la deuda tributaria.

 

Teaching and learning activities

In person



The course is made up of 18 topics. The evaluation system is progressive and continuous.

In the sessions, the teacher will present an all-encompassing vision of the corresponding topic of programming, through a theoretical exposition accompanied by practical examples.

There will be a minimum total of 2 practices. All students must prepare and submit all of them on paper on the day indicated in class. Practices can only be presented in person and on the day indicated in the course schedule. Practices may consist of specific, individual or group work, or tests to check the progressive assimilation of concepts.

Additionally, voluntary work may be done that will be indicated throughout the course whose exclusive function will be to improve the grade.

Regular class attendance is required to pass the subject.

The final exam will be oral on a randomly selected topic. The student will have a time of 10 minutes to prepare his presentation.

Evaluation systems and criteria

In person



To calculate the final grade:

- 40%: average of the marks of the continuous evaluation that will consist of the marks obtained during the course in practices and tests that have been carried out. The grade will also be weighted, but only to improve it, the grade obtained in the volunteer work. The average grade thus obtained will be provided at the end of the semester before the final exam.

- 60%: final exam. To pass (and average with continuous evaluation) the subject it is necessary to obtain a minimum grade of 5 in the final exam.

Any questions can be directed to the e-mail jdejuan@uic.es. Mail will be dispatched daily by the teacher.

Continuous training:

The lack of assistance to the Continuing Education Conferences will be evaluated negatively in the course. In other words, depending on the number of conferences that have not been attended, the final grade resulting from the total evaluation of the subject will be lowered by one point. For example: if one conference is missed, the grade will drop 0.4 points, if two conferences are missed, the grade will drop 0.7 points, and if three conferences are missed, the grade will drop 1 point."

This regulation will not apply to Erasmus or exchange students, nor to Double Degree students.

Bibliography and resources

 

-          FERREIRO LAPATZA: “Instituciones de Derecho de Derecho Financiero”. Marcial Pons.

 

-          MARTÍN QUERALT, LOZANO SERRANO Y PÓVEDA BLANCO: “Derecho Tributario”. Aranzadi Thompson Reuters.

 

-          ALONSO GONZÁLEZ, CASANELLAS CHUECOS, TOVILLAS MORÁN: “Temas prácticos de Derecho Tributario”. Atelier.