Assignatura

Dret Financer i Tributari 1

  • codi 10030
  • curs 3
  • període Semestre 1
  • tipus OB
  • credits 6

Llengua d'impartició principal: català

Altres llengües d'impartició: castellà

Horari
grup M
 Sem.1  DT 10:00 12:00 a502
 Sem.1  DC 12:00 14:00 a502

Professorat

Responsable

Dr. Juan Ramón MEDINA - jrmedina@uic.es

Horari d'atenció

  • jrmedina@uic.es.
  • El profesor leerá diariamente su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero  y Tributario.

 

Presentació

El conocimiento de los conceptos generales del sistema financiero y tributario español es de especial importancia para el jurista. La llamada "parte general" de esta rama jurídica ofrece los instrumentos necesarios para "leer" y "comprender" las normas jurídico-tributarias que pueblan nuestro ordenamiento legal.


No hace falta insistir en la importancia de lo financiero y de lo tributario en el marco de la economía internacional y, en especial, en nuestra zona euro, en la actual coyuntura.

Requisits previs

Los alumnos que quieran matricularse de esta asignatura deberán haber cursado el primer ciclo de licenciatura.

Asimismo, es muy aconsejable que los alumnos que quieran matricularse en esta asignatura tengan conocimientos de contablidad. Sin haber hecho contabilidad, el alumno encontrará notables dificultades para entender muchos conceptos financieros y tributarios.

 

 

Objectius

1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales del sistema financiero y tributario español.

2. Que el alumno adquiera la capacidad necesaria para el razonamiento jurídico en materia financiera y tributaria.

3. Que el alumno sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de esta disciplina jurídica.

Competències / Resultats d’aprenentatge de la titulació

  • 18 - Comprendre les diverses maneres de creació del Dret en la seva evolució històrica i en la seva realitat actual
  • 22 - Ser capaç d'identificar i interpretar la documentació d'ús habitual en el tràfic jurídic i negocial
  • 23 - Identificar l'estat normatiu, doctrinal i jurisprudencial d'un problema jurídic complex
  • 24 - Adquirir habilitats en la resolució de problemes i en la presa de decisions utilitzant la informació rellevant, aplicant els mètodes adequats i situant el problema dins del conjunt de l'ordenament jurídic
  • 25 - Adquirir habilitats per a l'accionament processal: redacció d'escrits, concreció de pretensions, utilització de formularis, etc.
  • 30 - Dominar les tècniques informàtiques en l'obtenció de la informació jurídica (bases de dades de legislació, jurisprudència, bibliografia)
  • 17 - Comprendre i conèixer les principals institucions públiques i privades en la seva gènesi i en el seu conjunt

Continguts

Tema 1. Antecedents, fonts i principis
1.1. El dret tributari espanyol.
1.2. Les fonts del dret tributari espanyol.
1.3. Els principis de l’ordenament tributari espanyol.

  • PRÀCTICA NÚMERO 1: Fonts de l’ordenament jurídic tributari.

Tema 2. Aplicació de les normes tributàries en l’espai i en el temps
2.1. Aplicació de les normes tributàries.
2.2. Àmbit temporal.
2.3. Àmbit espacial.
2.4. Doble imposició internacional.
2.5. Dret tributari interregional.

  • PRÀCTICA NÚMERO 2: Mètodes per evitar la doble imposició.

Tema 3. Interpretació i integració de les normes tributàries
3.1. Interpretació i integració de les normes tributàries.
3.2. Integració de les normes tributàries.
3.3. El frau a la llei tributària.
3.4. La consulta tributària.
3.5. Informació i assistència.

  • PRÀCTICA NÚMERO 3: Analogia. Frau de llei. Simulació. Economies d’opció.

Tema 4. Els tributs
4.1. Concepte de tribut.
4.2. Els impostos.
4.3. Les taxes.
4.4. Les contribucions especials.
4.5. Els preus públics.

  • PRÀCTICA NÚMERO 4: Classes de tributs.

Tema 5. La relació juridicotributària
5.1. Concepte.
5.2. L’obligació tributària.
5.3. El fet imposable.
5.4. El rèdit.
5.5. Exempcions. Supòsits de no-subjecció.

  • PRÀCTICA NÚMERO 5: Relación jurídico-tributaria.

Tema 6. Quantificació de l’obligació tributària
6.1. Introducció.
6.2. Base imposable i base liquidable.
6.3. Determinació de la base.
6.4. La quota i el deute tributari.
6.5. Les garanties del crèdit tributari.

  • PRÀCTICA NÚMERO 6: Recàrrecs i interessos de demora.

Tema 7. Elements personals del deute tributari
7.1. Subjectes o elements personals.
7.2. Subjectes passius.
7.3. Els responsables tributaris.
7.4. El retenidor per compte del tresor. Diferents posicions doctrinals.
7.5. Capacitat.
7.6. Representació.
7.7. El domicili fiscal.

  • PRÀCTICA NÚMERO 7: Subjectes passius: responsables, retenidors i representants.

Tema 8. Determinació de la base imposable
8.1. Introducció.
8.2. Règims de determinació o estimació de la base imposable.
8.3. Mètodes indiciaris.
9.4. Base liquidable.

  • PRÀCTICA NÚMERO 8: Estimació directa, objectiva i indirecta.

Tema 9. L’extinció de l’obligació tributària
9.1. Introducció.
9.2. El pagament del deute tributari.
9.3. La prescripció.
9.4. Altres formes d’extinció de l’obligació tributària.

  • PRÀCTICA NÚMERO 9: Compliment de l’obligació tributària: pagament, prescripció i compensació.

Tema 10. Recaptació en via de constrenyiment
10.1. Procediment de recaptació en via de constrenyiment.
10.2. Disposicions generals del procediment de constrenyiment.
10.3. Títols per a l’execució.
10.4. Ingrés dels dèbits en el procediment de constrenyiment.
10.5. Embargament de béns.
10.6. Especialitats de l’embargament en alguns tipus de béns.
10.7. Dipòsit de béns embargats i les funcions del dipositari.
10.8. Alienació dels béns embargats.
10.9. Adjudicació de béns a l’Estat.
10.10. Crèdits incobrables.
10.11. Finalització de l’expedient de constrenyiment.
10.12. Terceria de domini i de millor dret.
10.13. Recursos administratius.
10.14. Ajornaments i fraccionaments.

  • PRÀCTICA NÚMERO 10: Ingressos en via de constrenyiment.

Tema 11. El procediment en la inspecció tributària
11.1. El procediment en la inspecció tributària.
11.2. Els obligats tributaris en el procediment de la inspecció dels tributs.
11.3. Requisits de lloc i temps.
11.4. Terminació de les actuacions inspectores.
11.5. Documentació de les actuacions inspectores.
11.6. Actuacions de col·laboració de l’Administració Tributària de l’Estat amb altres administracions autonòmiques i corporacions locals.

  • PRÀCTICA NÚMERO 11: Documentació de les actuacions inspectores: actes i tramitació.

Tema 12. Infraccions i sancions tributàries
12.1. Introducció.
12.2. Infraccions de contraban.
12.3. La infracció tributària.
12.4. La voluntarietat com a element sustentador de la infracció tributària.
12.5. Normativa aplicable.
12.6 Aplicació temporal del nou règim sancionador (Llei 25/1995, de 20 de juliol).
12.7. Subjectes infractors.
12.8. Circumstàncies eximents de la responsabilitat.
12.9. La regularització tributària de les situacions realitzades a l’empara d’una circumstància eximent.
12.10. Els interessos de demora.
12.11. Relacions amb l’Administració de Justícia.
12.12. El principi non bis in idem.
12.13. Classes d’infraccions.
12.14. Classes de sancions.
12.15. Òrgans competents per imposar les sancions.
12.16. Infraccions simples. Sancions. Graduació.
12.17. Procediment d’imposició de sancions per infraccions simples.
12.18. Infraccions simples i delictes contra la hisenda pública.
12.19. Infraccions greus. Sancions. Graduació.
12.20. Simultaneïtat d’aplicació dels criteris de graduació. Límits màxims i mínims.
12.21. Sancions no pecuniàries accessòries a les pecuniàries per infraccions greus.
12.22. Sancions tributàries proporcionals al marge de la Llei general tributària.
12.23. Procediment per a la imposició de sancions per infraccions greus.
12.24. Infraccions greus i delictes contra la hisenda pública.
12.25. Publicitat de les sancions.
12.26. Algunes consideracions en matèria d’infraccions tributàries.
12.27. Suspensió de l’execució de les sancions. Reemborsaments de les despeses d’aval.

  • PRÀCTICA NÚMERO 12: Infraccions i sancions en via d’inspecció.

Tema 13. El delicte fiscal
13.1. Introducció.
13.2. El delicte fiscal.
13.3. Delicte d’apropiació indeguda de fons (art. 535 del Codi penal).
13.4. Subjectes dels delictes contra la hisenda pública.
13.5. Procediment.
13.6. Regulació del delicte fiscal en l’àmbit dels tributs cedits a les comunitats autònomes.
13.7. Penalitat.
13.8. Referència a la jurisprudència.
13.9. Delictes i infraccions de contraban.

  • PRÀCTICA NÚMERO 13: Delictes contra la hisenda pública.

Tema 14. La revisió dels actes en via administrativa
14.1. La revisió dels actes en via administrativa.
14.2. Procediments especials de revisió.
14.3. El recurs de reposició y la reclamació económico administrativa.

  • PRÀCTICA NÚMERO 14: Reclamació económico administrativa.

Metodologia i activitats formatives

Modalitat totalment presencial a l'aula

  • La asignatura se compone de 14 temas y 14 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
  • Los MARTES, el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación. Los MIÉRCOLES, el profesor resolverá un caso práctico en clase con los alumnos. El alumno deberá preparar esta práctica individualmente y entregarla resuelta antes de comenzar la clase. El profesor hará intervenir a los alumnos en clase y puntuará el caso práctico sobre la base de estas intervenciones. Los enunciados de los catorce casos prácticos estarán a disposición de losalumnos en la web de la asignatura. Tras la resolución de los casos en clase, el profesor publicará las soluciones alcanzadas en la página web de la  asignatura a fin de facilitar el estudio de estas soluciones de cara al examen final. 
  • Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura. Un alumno que no asista habitualmente, podrá realizar el examen final, pero no podrá aprobar la asignatura ni a lo largo del trimestre ni en la convocatoria de julio.
  • Las calificaciones de los casos prácticos semanales serán publicadas el día lectivo siguiente a la fecha de su realización.
  • La parte teórica será evaluada a lo largo del cuatrimestre a través de tres exámenes orales públicos, que tendrán lugar en el salón de grados.
  • Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail:jrmedina@uic.es. El correo será despachado diariamente por el profesor.
  • En suma, en la asignatura se valorará y evaluará la asistencia y participación en clase, las pruebas escritas, las pruebas orales (examen parcial liberatorio), la resolución de casos prácticos, así como el trabajo en equipo e individual.
ACTIVITAT FORMATIVACOMPETÈNCIES
Presentación en el aula de los conceptos y su aplicación práctica
17 18
Actividades en el aula para el seguimiento de los alumnos (individual y en grupo)
23 24 25
Estudio independiente del alumno
17 18 23 24 25
Trabajos individuales y en grupo
30
Tutorías
22 23 24 25

Sistemes i criteris d'avaluació

Modalitat totalment presencial a l'aula

  • Para calcular la nota final se promediarán las notas de la siguiente forma: Evaluación continua parte teórica: 2,5 puntos; Evaluación continua parte práctica: 2,5 puntos; Examen final parte teórica: 2,5 puntos; Examen final parte práctica: 2,5 puntos.
  • Para aprobar la asignatura es preceptivo aprobar todas y cada una de estas cuatro partes de la asignatura.
  • La llamada formación continua supondrá un 10% adicional de la nota y servirá para ajustar la nota final redondeando los decimales hacia arriba. No obstante, sólo puntuará en el caso de que la asignatura haya sido aprobada.
SISTEMA D'AVALUACIÓ
Asistencia y participación en clase
Pruebas escritas
Pruebas orales
Resolución de casos
Trabajo en equipo
Trabajos individuales

Bibliografia i recursos

Artículos, sentencias y libros señalados a pie de página de los temas redactados que el alumno puede encontrar en la web de la asignatura y en el libro de supuestos de Derecho Financiero y Tributario editado por el profesor en la editorial Dilex (Lex Nova, Valladolid).

Període d'avaluació

E: data d'examen | R: data de revisió | 1: primera convocatòria | 2: segona convocatòria:

  • E1 08/01/2014 10:00h a502
  • E2 04/07/2014 10:00h a502

Material didàctic

      Materials
             tema5.ppt 
            CALIFICACIONES PRÁCTICAS SEMANALES (1-10) 1semana10notasderechotributario1.doc 
            NOTAS PRIMER EXAMEN PARCIAL 1examenparcial1.doc 
            NOTAS SEGUNDO EXAMEN PARCIAL examenparcial2.doc 
            PREGUNTAS-RESUMEN ASIGNATURA okpreguntas-resumentributario1.2012.13.pdf 
            PROGRAMACIÓN 2013-2014 okprogramacionuictr12013.141.doc 
            RESPUESTA PARTE PRÁCTICA DEL EXAMEN FINAL respuestaex.finalpracticatributario1.pdf 
            TEMA 01 tema1.ppt 
            TEMA 02 tema2.ppt 
            TEMA 03 tema3.ppt 
            TEMA 04 tema4.ppt 
            TEMA 05 tema51.ppt 
            TEMA 06 tema6.ppt 
            TEMA 07 tema7.ppt 
            TEMA 08 tema8.ppt 
            TEMA 09 tema91.ppt 
            TEMA 10 tema101.ppt 
            TEMA 11 tema11.ppt 
            TEMA 12 tema12.ppt 
            TEMA 13 tema13.ppt 
            TEMA 14: PRIMERA PARTE tema14primeraparte1.ppt 
            TEMA 14: SEGUNDA PARTE tema14segundaparte.ppt 
            TEMA 14: TERCERA PARTE tema14terceraparte.ppt 
            XCASO PRÁCTICO 01 caso01tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 02 caso02tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 03 caso03tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 04 caso04tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 05 caso05tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 06 caso06tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 07 caso07tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 08 okcaso08tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 09 caso09tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 10 caso010tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 11 caso11tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 12 caso12tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 13 caso13tributario1.doc 
            XCASO PRÁCTICO 14 caso14tributario1.doc 
            XSOLUCIÓN CASO PRÁCTICO 11 solucioncaso11tributario1.doc 
            XSOLUCIÓN CASO PRÁCTICO 12 solucioncaso12tributario1.doc 
            XSOLUCIÓN CASO PRÁCTICO 13 soluciomcaso13tributario1.doc 
            XSOLUCIÓN CASO PRÁCTICO 14 solucioncaso14tributario1.doc 
  © 2024 Universitat Internacional de Catalunya | Contacta'ns | Privacitat i Protecció de dades | Propietat intel·lectual
  Campus Barcelona. Tel.: 93 254 18 00 | Campus Sant Cugat. Tel.: 93 504 20 00