Universitat Internacional de Catalunya - Barcelona

Dret Financer i Tributari 1

• codi 10030
• curs 3
• període Semestre 1
• tipus OB
• credits 6

Llengua d'impartició principal: català

Altres llengües d'impartició: castellà

Responsable

Dr. Juan Ramón MEDINA - jrmedina@uic.es

Horari d'atenció

• jrmedina@uic.es.
• El profesor leerá diariamente su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero  y Tributario.

El conocimiento de los conceptos generales del sistema financiero y tributario español es de especial importancia para el jurista. La llamada "parte general" de esta rama jurídica ofrece los instrumentos necesarios para "leer" y "comprender" las normas jurídico-tributarias que pueblan nuestro ordenamiento legal.

Los alumnos que quieran matricularse de esta asignatura deberán haber cursado el primer ciclo de licenciatura.

Asimismo, es muy aconsejable que los alumnos que quieran matricularse en esta asignatura tengan conocimientos de contablidad. Sin haber hecho contabilidad, el alumno encontrará notables dificultades para entender muchos conceptos financieros y tributarios.

1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales del sistema financiero y tributario español.

2. Que el alumno adquiera la capacidad necesaria para el razonamiento jurídico en materia financiera y tributaria.

3. Que el alumno sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de esta disciplina jurídica.

• 18 - Comprendre les diverses maneres de creació del Dret en la seva evolució històrica i en la seva realitat actual
• 22 - Ser capaç d'identificar i interpretar la documentació d'ús habitual en el tràfic jurídic i negocial
• 23 - Identificar l'estat normatiu, doctrinal i jurisprudencial d'un problema jurídic complex
• 24 - Adquirir habilitats en la resolució de problemes i en la presa de decisions utilitzant la informació rellevant, aplicant els mètodes adequats i situant el problema dins del conjunt de l'ordenament jurídic
• 25 - Adquirir habilitats per a l'accionament processal: redacció d'escrits, concreció de pretensions, utilització de formularis, etc.
• 30 - Dominar les tècniques informàtiques en l'obtenció de la informació jurídica (bases de dades de legislació, jurisprudència, bibliografia)
• 17 - Comprendre i conèixer les principals institucions públiques i privades en la seva gènesi i en el seu conjunt

Tema 1. Antecedents, fonts i principis
1.1. El dret tributari espanyol.
1.2. Les fonts del dret tributari espanyol.
1.3. Els principis de l’ordenament tributari espanyol.

• PRÀCTICA NÚMERO 1: Fonts de l’ordenament jurídic tributari.

Tema 2. Aplicació de les normes tributàries en l’espai i en el temps
2.1. Aplicació de les normes tributàries.
2.2. Àmbit temporal.
2.3. Àmbit espacial.
2.4. Doble imposició internacional.
2.5. Dret tributari interregional.

• PRÀCTICA NÚMERO 2: Mètodes per evitar la doble imposició.

Tema 3. Interpretació i integració de les normes tributàries
3.1. Interpretació i integració de les normes tributàries.
3.2. Integració de les normes tributàries.
3.3. El frau a la llei tributària.
3.4. La consulta tributària.
3.5. Informació i assistència.

• PRÀCTICA NÚMERO 3: Analogia. Frau de llei. Simulació. Economies d’opció.

Tema 4. Els tributs
4.1. Concepte de tribut.
4.2. Els impostos.
4.3. Les taxes.
4.4. Les contribucions especials.
4.5. Els preus públics.

• PRÀCTICA NÚMERO 4: Classes de tributs.

Tema 5. La relació juridicotributària
5.1. Concepte.
5.2. L’obligació tributària.
5.3. El fet imposable.
5.4. El rèdit.
5.5. Exempcions. Supòsits de no-subjecció.

• PRÀCTICA NÚMERO 5: Relación jurídico-tributaria.
  

Tema 6. Quantificació de l’obligació tributària
6.1. Introducció.
6.2. Base imposable i base liquidable.
6.3. Determinació de la base.
6.4. La quota i el deute tributari.
6.5. Les garanties del crèdit tributari.

• PRÀCTICA NÚMERO 6: Recàrrecs i interessos de demora.

Tema 7. Elements personals del deute tributari
7.1. Subjectes o elements personals.
7.2. Subjectes passius.
7.3. Els responsables tributaris.
7.4. El retenidor per compte del tresor. Diferents posicions doctrinals.
7.5. Capacitat.
7.6. Representació.
7.7. El domicili fiscal.

• PRÀCTICA NÚMERO 7: Subjectes passius: responsables, retenidors i representants.

Tema 8. Determinació de la base imposable
8.1. Introducció.
8.2. Règims de determinació o estimació de la base imposable.
8.3. Mètodes indiciaris.
9.4. Base liquidable.

• PRÀCTICA NÚMERO 8: Estimació directa, objectiva i indirecta.

Tema 9. L’extinció de l’obligació tributària
9.1. Introducció.
9.2. El pagament del deute tributari.
9.3. La prescripció.
9.4. Altres formes d’extinció de l’obligació tributària.

• PRÀCTICA NÚMERO 9: Compliment de l’obligació tributària: pagament, prescripció i compensació.

Tema 10. Recaptació en via de constrenyiment
10.1. Procediment de recaptació en via de constrenyiment.
10.2. Disposicions generals del procediment de constrenyiment.
10.3. Títols per a l’execució.
10.4. Ingrés dels dèbits en el procediment de constrenyiment.
10.5. Embargament de béns.
10.6. Especialitats de l’embargament en alguns tipus de béns.
10.7. Dipòsit de béns embargats i les funcions del dipositari.
10.8. Alienació dels béns embargats.
10.9. Adjudicació de béns a l’Estat.
10.10. Crèdits incobrables.
10.11. Finalització de l’expedient de constrenyiment.
10.12. Terceria de domini i de millor dret.
10.13. Recursos administratius.
10.14. Ajornaments i fraccionaments.

• PRÀCTICA NÚMERO 10: Ingressos en via de constrenyiment.

Tema 11. El procediment en la inspecció tributària
11.1. El procediment en la inspecció tributària.
11.2. Els obligats tributaris en el procediment de la inspecció dels tributs.
11.3. Requisits de lloc i temps.
11.4. Terminació de les actuacions inspectores.
11.5. Documentació de les actuacions inspectores.
11.6. Actuacions de col·laboració de l’Administració Tributària de l’Estat amb altres administracions autonòmiques i corporacions locals.

• PRÀCTICA NÚMERO 11: Documentació de les actuacions inspectores: actes i tramitació.

Tema 12. Infraccions i sancions tributàries
12.1. Introducció.
12.2. Infraccions de contraban.
12.3. La infracció tributària.
12.4. La voluntarietat com a element sustentador de la infracció tributària.
12.5. Normativa aplicable.
12.6 Aplicació temporal del nou règim sancionador (Llei 25/1995, de 20 de juliol).
12.7. Subjectes infractors.
12.8. Circumstàncies eximents de la responsabilitat.
12.9. La regularització tributària de les situacions realitzades a l’empara d’una circumstància eximent.
12.10. Els interessos de demora.
12.11. Relacions amb l’Administració de Justícia.
12.12. El principi non bis in idem.
12.13. Classes d’infraccions.
12.14. Classes de sancions.
12.15. Òrgans competents per imposar les sancions.
12.16. Infraccions simples. Sancions. Graduació.
12.17. Procediment d’imposició de sancions per infraccions simples.
12.18. Infraccions simples i delictes contra la hisenda pública.
12.19. Infraccions greus. Sancions. Graduació.
12.20. Simultaneïtat d’aplicació dels criteris de graduació. Límits màxims i mínims.
12.21. Sancions no pecuniàries accessòries a les pecuniàries per infraccions greus.
12.22. Sancions tributàries proporcionals al marge de la Llei general tributària.
12.23. Procediment per a la imposició de sancions per infraccions greus.
12.24. Infraccions greus i delictes contra la hisenda pública.
12.25. Publicitat de les sancions.
12.26. Algunes consideracions en matèria d’infraccions tributàries.
12.27. Suspensió de l’execució de les sancions. Reemborsaments de les despeses d’aval.

• PRÀCTICA NÚMERO 12: Infraccions i sancions en via d’inspecció.

Tema 13. El delicte fiscal
13.1. Introducció.
13.2. El delicte fiscal.
13.3. Delicte d’apropiació indeguda de fons (art. 535 del Codi penal).
13.4. Subjectes dels delictes contra la hisenda pública.
13.5. Procediment.
13.6. Regulació del delicte fiscal en l’àmbit dels tributs cedits a les comunitats autònomes.
13.7. Penalitat.
13.8. Referència a la jurisprudència.
13.9. Delictes i infraccions de contraban.

• PRÀCTICA NÚMERO 13: Delictes contra la hisenda pública.

Tema 14. La revisió dels actes en via administrativa
14.1. La revisió dels actes en via administrativa.
14.2. Procediments especials de revisió.
14.3. El recurs de reposició y la reclamació económico administrativa.

• PRÀCTICA NÚMERO 14: Reclamació económico administrativa.

• La asignatura se compone de 14 temas y 14 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
• Los MARTES, el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación. Los MIÉRCOLES, el profesor resolverá un caso práctico en clase con los alumnos. El alumno deberá preparar esta práctica individualmente y participar en la resolución de la práctica. El profesor hará intervenir a los alumnos en clase y puntuará el caso práctico sobre la base de estas intervenciones. Los enunciados de los catorce casos prácticos estarán a disposición de losalumnos en la web de la asignatura.
• Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura. Un alumno que no asista habitualmente, podrá realizar el examen final, pero será difícil que apruebe la asignatura ni a lo largo del trimestre ni en la convocatoria de julio.
• La parte teórica y práctica será evaluada a lo largo del cuatrimestre a través de seis exámenes parciales, que tendrán lugar en las fechas señaladas en la programación de la asignatura.
• Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail:jrmedina@uic.es. El correo será despachado diariamente por el profesor.
• En suma, en la asignatura se valorará y evaluará la asistencia y participación en clase, las pruebas escritas, la resolución de casos prácticos, así como el trabajo en equipo e individual.

• Media de los seis exámenes parciales teóricos y prácticos. 40%
• Nota formación continua: 10%
• Examen final: 50%

Manual Básico: Curso de Derecho Financiero y Tributario, JuanMartín Queralt, Tecnos, 2014.

Páginas webs y materiales señalados en la bibliografía de la asignatura.

E: data d'examen | R: data de revisió | 1: primera convocatòria | 2: segona convocatòria:

• E2 07/07/2015 10:00h b504