Universitat Internacional de Catalunya - Barcelona

Dret Financer i Tributari 1

• codi 10030
• curs 3
• període Semestre 1
• tipus OB
• credits 6

Llengua d'impartició principal: castellà

Altres llengües d'impartició: català

Responsable

Lc. Jorge PÉREZ - jperez@uic.es

Horari d'atenció

• perez@centell-folch.com
• El profesor leerá diariamente su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero  y Tributario.

El conocimiento de los conceptos generales del sistema financiero y tributario español es de especial importancia para el jurista. La llamada "parte general" de esta rama jurídica ofrece los instrumentos necesarios para "leer" y "comprender" las normas jurídico-tributarias que pueblan nuestro ordenamiento legal.

Los alumnos que quieran matricularse de esta asignatura deberán haber cursado el primer ciclo de licenciatura.

Asimismo, es muy aconsejable que los alumnos que quieran matricularse en esta asignatura tengan conocimientos de contabilidad. Sin haber hecho contabilidad, el alumno encontrará notables dificultades para entender muchos conceptos financieros y tributarios.

1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales del sistema financiero y tributario español.

2. Que el alumno adquiera la capacidad necesaria para el razonamiento jurídico en materia financiera y tributaria.

3. Que el alumno sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de esta disciplina jurídica.

• 01 - Adquirir la capacitat d'entendre les idees principals i participar en conferències o lliçons magistrals en un context acadèmic
• 02 - Adquirir la capacitat de comprensió, anàlisi i síntesi
• 11 - Adquirir habilitats per a l'aprenentatge autònom
• 17 - Comprendre i conèixer les principals institucions públiques i privades en la seva gènesi i en el seu conjunt
• 18 - Comprendre les diverses maneres de creació del Dret en la seva evolució històrica i en la seva realitat actual
• 22 - Ser capaç d'identificar i interpretar la documentació d'ús habitual en el tràfic jurídic i negocial
• 23 - Identificar l'estat normatiu, doctrinal i jurisprudencial d'un problema jurídic complex
• 24 - Adquirir habilitats en la resolució de problemes i en la presa de decisions utilitzant la informació rellevant, aplicant els mètodes adequats i situant el problema dins del conjunt de l'ordenament jurídic
• 25 - Adquirir habilitats per a l'accionament processal: redacció d'escrits, concreció de pretensions, utilització de formularis, etc.

1. Conocerá y comprenderá  las reglas contenidas en la parte general del Derecho Financiero y Tributario.

2. Habrá adquirido un conocimiento sólido sobre la regulación tributaria de los conceptos generales del Derecho Financiero y Tributario.

3. Conocerá y comprenderá las bases del Derecho Presupuestario.

4. Habrá adquirido un conocimiento adecuado de los procedimientos jurídico-tributarios.

5. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia.

6. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia.

7. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario.

8. Habrá adquirido habilidades para manejarse con los elementos comunes de las acciones procesales relativas a esta materia.

9. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC’s en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …).

Tema 1. Antecedentes, fuentes y principios.

1.1. El derecho tributario español 
1.2. Las fuentes del derecho tributario 
1.3. Los principios del ordenamiento tributario español

Tema 2. Aplicación de las normas tributarias en el espacio y el tiempo.
2.1. Aplicación de las normas tributarias.
2.2. Ámbito temporal. 
2.3. Ámbito espacial.
2.4. Doble imposición internacional.

Tema 3. Interpretación e integración de las normas tributarias
3.1. Interpretación e integración de les normas tributarias.
3.2. Integración de les normes tributarias.
3.3. El fraude de ley.

Tema 4. Los tributos
4.1. Concepto de tributo.
4.2. Los impuestos.
4.3. Las tasas
4.4. Las contribuciones especiales
4.5. Los precios públicos

Tema 5. La relación jurídico-tributaria
5.1. Concepto.
5.2. La obligación tributaria.
5.3. El hecho imponible
5.5. Exención. No sujeción

Tema 6. Cuantificación de la deuda tributaria
6.1. Introducción.
6.2. Base imponible y base liquidable.
6.3. Determinación de la base.
6.4. La cuota y la deuda tributaria

• Practica 1: Recargos e intereses de demora.

Tema 7. Elementos personales de la deuda tributaria
7.1. Sujetos o elementos personales.
7.2. Sujetos pasivos
7.3. Los responsables tributarios
7.4. El retenedor
7.5. Capacidad
7.6. Representación.
7.7. El domicilio fiscal.

Tema 8. Determinación de la base imponible

8.1. Introducción
8.2. Regímenes de determinación o estimación de la base imponible.
8.3. Métodos indiciarios.
9.4. Base liquidable.

• Practica 2.- Estimación directa, objetiva e indirecta.

Tema 9. La extinción de la obligación tributaria
9.1. Introducción.
9.2. El pago 
9.3. La prescripción.
9.4. Otras formes de extinción de la obligación tributaria.

• Practica 3.- Prescripción y Caducidad.

Tema 10.Procedimiento de Gestión y Recaudación.
10.1. Procedimiento de gestión.
10.2. Procedimiento de verificación de datos.
10.3. Procedimiento de comprobación limitada.
10.4. Recaudación en vía de apremio.
10.5. Aplazamientos y fraccionamientos

• Practica 4.- Plazos de pago

Tema 11. El procedimiento de inspección de los tributos
11.1. El procedimiento en la inspección tributaria. Funciones de la inspección de los tributos.
11.2. Requisitos del procedimiento
11.3. Requisitos de lugar y tiempo
11.4. Finalización de las actuaciones inspectoras
11.5. Documentación de les actuaciones inspectoras.

* Practica 5.- Procedimientos inspector, firma de las actas

Tema 12. Infracciones y sanciones tributarias
12.1. Introducción..
12.2. La infracción tributaria, el procedimiento sancionador, requisitos, duración, ejecución y recursos

Tema 13. La revisión de los actos en vía administrativa
13.1. La revisión de los actos en vía administrativa.
13.2. Procedimientos especiales de revisión.
13.3. El recurso de reposición y la reclamación económico administrativa.

Tema 14. El Sistema impositivo español

14.1 Cuadro sinóptico del sistema español

• Practica 6.- Actos jurídicos y sujeción

Tema 15. El Impuesto sobre el Patrimonio
14.1. Naturaleza y características
14.2. Hecho imponible, exenciones, valoración, base liquidable, deuda tributaria
14.3. Gestión del impuesto

• Practica 7.- Liquidación Impuesto del Patrimonio

Tema 16. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
14.1. El Impuesto sobre Donaciones.- Hecho imponible, aspectos materiales y espaciales, sujetos pasivos, base liquidable, reducciones, escala a aplicar. Cuota tributaria.
14.2. El Impuesto sobre Sucesiones.- Hecho imponible. , aspectos material espacial y temporal, sujetos pasivos, cuantificación, bonificaciones, reducciones, base liquidable, cuota.
14.3. Gestión del impuesto

• Practica 8 Liquidación de una donación.
• Practica 9 Liquidación de una sucesión

Tema 17. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, Actos Jurídicos Documentados y Operaciones Societarias
14.1. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.- Ideas generales
14.2. Actos Jurídicos documentados.- Ideas generales.
14.3. Operaciones Societarias.- Ideas generales

Practica 10. Liquidación ITP/AJD

• La asignatura se compone de 17 temas y 10 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
• En las primeras sesiones el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación. Una vez realizado el análisis teórico, se presentarán en clase (por parte de los alumnos) las prácticas correspondientes al tema ya analizado.
• Habrá un total de 10 prácticas. Todos los alumnos deben preparar y presentar la totalidad de las mismas. Para ello así como para la exposición en clase se formarán grupos en los primeros días.
• Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura.
• Está previsto un examen parcial liberatorio de la parte general el martes 10 de noviembre. Para liberar esta parte de la asignatura en el examen final será necesaria una nota mínima de 6.
• Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final. Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet la última semana de clase. Tanto el examen parcial como el final constarán de concisas preguntas teóricas de la parte general,  de algún caso práctico de gestión, recaudación e inspección y de una autoliquidación tributaria.  
• Para aprobar la asignatura es necesario aprobar el examen final (nota mínima de 5); de lo contrario, no se aplicará la nota promedio resultante con la evaluación continuada.
• Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: perez@centell-folch.com El correo será despachado diariamente por el profesor.
• Las prácticas sólo pueden presentarse personalmente y en el día señalado en la programación de la asignatura.

Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final. Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet antes del examen final.

Para aprobar la asignatura es necesario aprobar el examen final (nota mínima de 5); de lo contrario, no se aplicará la nota promedio resultante con la evaluación continuada.

Los alumnos podrán liberar parte de la asignatura obteniendo como mínimo un calificación de 6 en el examen parcial liberatorio

Manual Básico: “Lecciones de Derecho Financiero y Tributario”; Luis Manuel Alonso Gonzalez y otros Ed. Atelier

“Manual de Derecho Tributario: Parte Especial” Luis Manuel Alonso Gonzalez y otros Ed. Atelier

Páginas webs y materiales señalados en la bibliografía de la asignatura.