Universitat Internacional de Catalunya - BarcelonaDret Financer i Tributari 1
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Responsable
Lda. Marta PUIG - mpuigm@uic.es
Horari d'atenció
Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: mpuigm@uic.es El correo será despachado diariamente por el profesor.
El conocimiento de los conceptos generales del sistema financiero y tributario español es de especial importancia para el jurista. La llamada "parte general" de esta rama jurídica ofrece los instrumentos necesarios para "leer" y "comprender" las normas jurídico-tributarias que pueblan nuestro ordenamiento legal.
1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales del sistema financiero y tributario español.
2. Que el alumno adquiera la capacidad necesaria para el razonamiento jurídico en materia financiera y tributaria.
3. Que el alumno sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de esta disciplina jurídica.
1. Conocerá y comprenderá las reglas contenidas en la parte general del Derecho Financiero y Tributario.
2. Habrá adquirido un conocimiento sólido sobre la regulación tributaria de los conceptos generales del Derecho Financiero y Tributario.
3. Conocerá y comprenderá las bases del Derecho Presupuestario.
4. Habrá adquirido un conocimiento adecuado de los procedimientos jurídico-tributarios.
5. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia.
6. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia.
7. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario.
8. Habrá adquirido habilidades para manejarse con los elementos comunes de las acciones procesales relativas a esta materia.
9. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC’s en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …).
Tema 1. Antecedentes, fuentes y principios.
1.1. El derecho tributario español
1.2. Las fuentes del derecho tributario
1.3. Los principios del ordenamiento tributario español
Tema 2. Aplicación de las normas tributarias en el espacio y el tiempo.
2.1. Aplicación de las normas tributarias.
2.2. Ámbito temporal.
2.3. Ámbito espacial.
2.4. Doble imposición internacional.
Tema 3. Interpretación e integración de las normas tributarias
3.1. Interpretación e integración de les normas tributarias.
3.2. Integración de les normes tributarias.
3.3. El fraude de ley.
Tema 4. Los tributos
4.1. Concepto de tributo.
4.2. Los impuestos.
4.3. Las tasas
4.4. Las contribuciones especiales
4.5. Los precios públicos
Tema 5. La relación jurídico-tributaria
5.1. Concepto.
5.2. La obligación tributaria.
5.3. El hecho imponible
5.5. Exención. No sujeción
Tema 6. Cuantificación de la deuda tributaria
6.1. Introducción.
6.2. Base imponible y base liquidable.
6.3. Determinación de la base.
6.4. La cuota y la deuda tributaria
Tema 7. Elementos personales de la deuda tributaria
7.1. Sujetos o elementos personales.
7.2. Sujetos pasivos
7.3. Los responsables tributarios
7.4. El retenedor
7.5. Capacidad
7.6. Representación.
7.7. El domicilio fiscal.
Tema 8. La extinción de la obligación tributaria
8.1. Introducción.
8.2. El pago
8.3. La prescripción.
8.4. Otras formes de extinción de la obligación tributaria
Tema 9.Procedimiento de Gestión y Recaudación.
9.1. Procedimiento de gestión.
9.2. Procedimiento de verificación de datos.
9.3. Procedimiento de comprobación limitada.
9.4. Recaudación en vía de apremio.
9.5. Aplazamientos y fraccionamientos
Tema 10. El procedimiento de inspección de los tributos
10.1. El procedimiento en la inspección tributaria. Funciones de la inspección de los tributos.
10.2. Requisitos del procedimiento
10.3. Requisitos de lugar y tiempo
10.4. Finalización de las actuaciones inspectoras
10.5. Documentación de les actuaciones inspectoras.
Tema 11. Infracciones y sanciones tributarias
11.1. Introducción.
11.2. La infracción tributaria, el procedimiento sancionador, requisitos, duración, ejecución y recursos
Tema 12. La revisión de los actos en vía administrativa
12.1. La revisión de los actos en vía administrativa.
12.2. Procedimientos especiales de revisión.
12.3. El recurso de reposición y la reclamación económico administrativa.
Tema 13. El Impuesto sobre el Patrimonio
13.1. Naturaleza y características
13.2. Hecho imponible, exenciones, valoración, base liquidable, deuda tributaria
13.3. Gestión del impuesto
Tema 14. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
14.1. El Impuesto sobre Donaciones.- Hecho imponible, aspectos materiales y espaciales, sujetos pasivos, base liquidable, reducciones, escala a aplicar. Cuota tributaria.
14.2. El Impuesto sobre Sucesiones.- Hecho imponible. , aspectos material espacial y temporal, sujetos pasivos, cuantificación, bonificaciones, reducciones, base liquidable, cuota.
14.3. Gestión del impuesto
Tema 15. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, Actos Jurídicos Documentados y Operaciones Societarias
15.1. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales.- Ideas generales
15.2. Actos Jurídicos documentados.- Ideas generales.
15.3. Operaciones Societarias.- Ideas generales
La asignatura se compone de 15 temas y 3 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
En las sesiones el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación, mediante una exposición teórica acompañada de ejemplos prácticos.
Habrá un total de 3 prácticas. Todos los alumnos deben preparar y presentar la totalidad de las mismas en papel el día que se indique en clase. Las prácticas sólo pueden presentarse personalmente y en el día señalado en la programación de la asignatura.
Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura.
Está previsto un examen parcial liberatorio de la parte general (fecha estimada: 20 de noviembre). Para liberar esta parte de la asignatura en el examen final será necesaria una nota mínima de 6.
Para calcular la nota final:
- 40%: promedio de las notas de la evaluación continua que consistirá en 10% por asistencia habitual, actitud y participación en clase, 20% promedio de las prácticas entregadas y 10% por asistencia a las sesiones de formación continua.
- 60%: el promedio de las notas del examen liberatorio y del examen final. En caso de no liberar temario, únicamente se tendrá en cuenta la nota del examen final (junto con la evaluación continua). Tanto el examen parcial como el final constarán de concisas preguntas teóricas de la parte general, de algún caso práctico de gestión, recaudación e inspección y/o de una autoliquidación tributaria.
Para aprobar (y promediar con evaluación continua) la asignatura es necesario obtener una nota mínina de 5 del examen final.
Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: mpuigm@uic.es El correo será despachado diariamente por el profesor.
Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura.
Está previsto un examen parcial liberatorio de la parte general (fecha estimada: 17 de noviembre). Para liberar esta parte de la asignatura en el examen final será necesaria una nota mínima de 6.
Para calcular la nota final:
- 40%: promedio de las notas de la evaluación continua (asistencia habitual, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas).
- 60%: el promedio de las notas del examen liberatorio y del examen final. En caso de no liberar temario, únicamente se tendrá en cuenta la nota del examen final (junto con la evaluación continua). Tanto el examen parcial como el final constarán de concisas preguntas teóricas de la parte general, de algún caso práctico de gestión, recaudación e inspección y/o de una autoliquidación tributaria.
Para aprobar (y promediar con evaluación continua) la asignatura es necesario obtener una nota mínina de 5 del examen final.
Manual Básico: “Derecho tributario y procedimientos de desarrollo. Comentarios y casos prácticos”; José Mª Díez Ochoa Azagra, Ed. CEF (2 volúmenes)
Páginas webs y materiales señalados en las sesiones de la asignatura.