Asignatura

Derecho Financiero y Tributario 2

  • código 10033
  • curso 3
  • periodo Semestre 2
  • tipo OB
  • créditos 4

Lengua de impartición principal: catalán

Otras lenguas de impartición: castellano

Horario
grupo M
 Sem.2  MA 12:00 13:00 a501
 Sem.2  JU 10:00 12:00 b203

Profesorado

Responsable

Lc. Alberto HERAS - aheras@uic.es

Horario de atención

  • AHeras@ramoncajal.com
  • El profesor leerá diariamente su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero  y Tributario.

Presentación

Una vez asentados los conceptos generales en Derecho Tributario general en la Submateria 1 (Derecho Financiero y Tributario 1: parte general), en esta submateria 2 (Derecho Financiero y Tributario 2: parte especial) se aborda el estudio de los dos impuestos directos principales en nuestro sistema.

El primer impuesto es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, impuesto directo que afecta a veinte millones de personas del Estado español.

El segundo impuesto es el Impuesto sobre Sociedades, impuesto directo que afecta a todas las empresas, nacionales e internacionales, que operan a través de establecimiento permanente en el Estado español.

Requisitos previos

No procede

 

Objetivos

1. Fomentar en el alumno la capacidad de relación y de aplicación práctica de los conocimientos teóricos a los tres impuestos que se estudian en esta asignatura.

2. Ayudar al alumno a que descubra la importancia de la participación activa en clase.

3. Lograr que el alumno se habitúe al estudio personal. Mostrar al estudiante la importancia de la resolución de problemas concretos sobre nuestros principales impuestos directos.

Competencias / Resultados de aprendizaje de la titulación

  • 17 - Comprender y conocer las principales instituciones públicas y privadas en su génesis y en su conjunto
  • 19 - Desarrollar la capacidad de redactar escritos jurídicos
  • 22 - Ser capaz de identificar e interpretar la documentación de uso habitual en el tráfico jurídico y negocial
  • 23 - Identificar el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico complejo
  • 24 - Adquirir habilidades en la resolución de problemas y en la toma de decisiones utilizando la información relevante, aplicando los métodos adecuados y situando el problema dentro del conjunto del ordenamiento jurídico
  • 29 - Ser capaz de reunir e interpretar documentación económica
  • 30 - Dominar las técnicas informáticas en la obtención de la información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía)

Resultados de aprendizaje de la asignatura

1. Conocerá y comprenderá la imposición directa en el Sistema Tributario Español

2. Habrá adquirido conocimientos sólidos de la financiación autonómica y local española

3. Habrá desarrollado la capacidad de redactar escritos utilizando un lenguaje jurídico

4. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia

5. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia

6. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario

7. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC’s en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …)

8. Será capaz de reunir e interpretar documentación económica relativa al ámbito de esta materia

9. Habrá adquirido habilidades para el aprendizaje autónomo

Contenidos

 

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)

 

1. Conceptos generales

 

2. Base imponible (I). Amortizaciones

 

3. Base imponible (II). Provisiones y gastos no deducibles

 

4. Operaciones vinculadas. Valor normal de mercado. Corrección de la inflación

 

5. Imputación temporal de ingresos y gastos. Compensación de bases imponibles negativas

 

6. Tipos de gravamen

 

7. Deducciones por doble imposición. Bonificaciones

 

8. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

 

9. Retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Las obligaciones formales

 

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

 

1. Conceptos generales

 

2. Rendimientos del trabajo

 

3. Rendimientos de actividades económicas

 

4. Ganancias y pérdidas patrimoniales

 

5. Regímenes especiales

 

6. Clases de renta

 

7. Base imponible

 

8. Base liquidable. Reducciones

 

9. Mínimo personal y familiar

 

10. Determinación de la cuota íntegra

 

11. Determinación de la cuota líquida

 

12. Cuota diferencial

 

 

 

Metodología y actividades formativas

Modalidad totalmente presencial en el aula

 

  • La asignatura se compone de 2 temas (Impuesto sobre Sociedades e IRPF) y 11 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
  • En las primeras sesiones de cada bloque, el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación. Una vez realizado el análisis teórico, se presentarán en clase (por parte de los alumnos) las prácticas correspondientes al tema ya analizado.
  • Habrá un total de 11 prácticas (6 de Impuesto sobre Sociedades y 5 de IRPF). Todos los alumnos deben preparar y presentar por lo menos un 72% de las prácticas (4/6 de IS y 4/5 de IRPF), así como exponer en clase una de ellas previamente asignada.
  • Tanto para la presentación de las prácticas obligatorias como para la exposición en clase se formarán grupos de 3 alumnos.
  • Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura.
  • Está previsto un examen parcial liberatorio del Impuesto sobre Sociedades el martes 12 de marzo.
  • Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final. Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet la última semana de clase. El examen final constará de una breve pregunta teórica de cada impuesto (IS e IRPF) y de un caso práctico completo de cada uno de ellos.
  • Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: AHeras@ramoncajal.com El correo será despachado diariamente por el profesor.
  • Las prácticas sólo pueden presentarse personalmente y en el día señalado en la programación de la asignatura.

 

ACTIVIDAD FORMATIVACOMPETENCIAS
Presentación en el aula de los conceptos y su aplicación práctica
17
Actividades en el aula para el seguimiento de los alumnos (individual y en grupo)
19 23 24 29
Estudio independiente del alumno
17 19 23 24 29
Trabajos individuales y en grupo
30
Tutorías
22 23 24

Sistemas y criterios de evaluación

Modalidad totalmente presencial en el aula

 

Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final. Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet la última semana de clase. El examen final constará de una breve pregunta teórica de cada impuesto (IS e IRPF) y de un caso práctico completo de cada uno de ellos.

 

Los alumnos podrán liberar parte de la asignatura obteniendo como mínimo un calificación de 6 en el examen parcial liberatorio del día 14 de marzo.

 

SISTEMA DE EVALUACIÓN
Asistencia y participación en clase
Pruebas escritas
Resolución de casos
Trabajos individuales

Bibliografía y recursos

 

Apuntes disponibles en la intranet (bibliografía indispensable), manuales de la AEAT del IRPF y el IS. Artículos y libros reseñados y comentados en clase (material complementario)

 

Periodo de evaluación

E: fecha de examen | R: fecha de revisión | 1: primera convocatoria | 2: segunda convocatoria:

  • E1 06/06/2013 10:00h b503
  • E1 06/06/2013 10:00h b504
  • E2 05/07/2013 10:00h b504
  • R2 17/07/2013 10:00h b503

Material didáctico

      Materiales
            Apuntes IRPF apuntesirpfdofinanciero2013.pdf 
            Apuntes IS apuntesiscurso2013-dofyt2.pdf 
            Casos prácticos IS casospracticois-dofyt2.pdf 
            Dietas exentas IRPF dietasexentasgravamenirpf.pdf 
            Grupos Prácticas IRPF grupospracticasirpf.pdf 
            Grupos Prácticas IS grupospracticasdfyt2is.pdf 
            Manual IRPF AEAT manual_renta_patrimonio_2012_aeat.pdf 
            Prácticas IRPF casospracticosirpfdofinancieroytributarioii-2013.pdf 
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