Asignatura
Derecho Financiero y Tributario 2
- código 10033
- curso 3
- periodo Semestre 2
- tipo OB
- créditos 4
Lengua de impartición principal: catalán
Otras lenguas de impartición: castellano
Horario | grupo M | | Sem.2 | MA | 10:00 11:00 | a502 | | Sem.2 | JU | 10:00 12:00 | a502 | |
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Profesorado
Responsable
Lc. Alberto HERAS - aheras@uic.es
Horario de atención
- AHeras@ramoncajal.com
- El profesor leerá diariamente su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero y Tributario.
Presentación
Una vez asentados los conceptos generales en Derecho Tributario general en la Submateria 1 (Derecho Financiero y Tributario 1: parte general), en esta submateria 2 (Derecho Financiero y Tributario 2: parte especial) se aborda el estudio de los dos impuestos directos principales en nuestro sistema.
El primer impuesto es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, impuesto directo que afecta a veinte millones de personas del Estado español.
El segundo impuesto es el Impuesto sobre Sociedades, impuesto directo que afecta a todas las empresas, nacionales e internacionales, que operan a través de establecimiento permanente en el Estado español.
Requisitos previos
Objetivos
1. Fomentar en el alumno la capacidad de relación y de aplicación práctica de los conocimientos teóricos a los dos impuestos que se estudian en esta asignatura.
2. Ayudar al alumno a que descubra la importancia de la participación activa en clase.
3. Lograr que el alumno se habitúe al estudio personal. Mostrar al estudiante la importancia de la resolución de problemas concretos sobre nuestros principales impuestos directos.
Competencias / Resultados de aprendizaje de la titulación
- 17 - Comprender y conocer las principales instituciones públicas y privadas en su génesis y en su conjunto
- 19 - Desarrollar la capacidad de redactar escritos jurídicos
- 22 - Ser capaz de identificar e interpretar la documentación de uso habitual en el tráfico jurídico y negocial
- 23 - Identificar el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico complejo
- 24 - Adquirir habilidades en la resolución de problemas y en la toma de decisiones utilizando la información relevante, aplicando los métodos adecuados y situando el problema dentro del conjunto del ordenamiento jurídico
- 29 - Ser capaz de reunir e interpretar documentación económica
- 30 - Dominar las técnicas informáticas en la obtención de la información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía)
Resultados de aprendizaje de la asignatura
1. Conocerá y comprenderá la imposición directa en el Sistema Tributario Español
2. Habrá adquirido conocimientos sólidos de la financiación autonómica y local española
3. Habrá desarrollado la capacidad de redactar escritos utilizando un lenguaje jurídico
4. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia
5. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia
6. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario
7. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC’s en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …)
8. Será capaz de reunir e interpretar documentación económica relativa al ámbito de esta materia
9. Habrá adquirido habilidades para el aprendizaje autónomo
Contenidos
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS)
1. Conceptos generales
2. Base imponible (I). Amortizaciones
3. Base imponible (II). Provisiones y gastos no deducibles
4. Operaciones vinculadas. Valor normal de mercado.
5. Imputación temporal de ingresos y gastos. Compensación de bases imponibles negativas
6. Tipos de gravamen
7. Deducciones por doble imposición.
8. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
9. Retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Las obligaciones formales
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
1. Conceptos generales
2. Rendimientos del trabajo
3. Rendimientos de actividades económicas
4. Ganancias y pérdidas patrimoniales
5. Regímenes especiales
6. Clases de renta
7. Base imponible
8. Base liquidable. Reducciones
9. Mínimo personal y familiar
10. Determinación de la cuota íntegra
11. Determinación de la cuota líquida
12. Cuota diferencial
Metodología y actividades formativas
Modalidad totalmente presencial en el aula
- La asignatura se compone de 2 temas (Impuesto sobre Sociedades e IRPF) y 11 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
- En las primeras sesiones de cada bloque, el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación. Una vez realizado el análisis teórico, se presentarán en clase (por parte de los alumnos) las prácticas correspondientes al tema ya analizado.
- Habrá un total de 11 prácticas (6 de Impuesto sobre Sociedades y 5 de IRPF). Todos los alumnos deben preparar y presentar por lo menos un 72% de las prácticas (4/6 de IS y 4/5 de IRPF), así como exponer en clase una de ellas previamente asignada.
- Tanto para la presentación de las prácticas obligatorias como para la exposición en clase se formarán grupos de 3/4 alumnos.
- Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura.
- Está previsto un examen parcial liberatorio del Impuesto sobre Sociedades el jueves 13 de marzo. Para liberar esta parte de la asignatura en el examen final será necesaria una nota mínima de 6.
- Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final. Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet la última semana de clase. Tanto el examen parcial como el final constarán de una breve pregunta teórica de cada impuesto (IS e IRPF en el final; sólo IS en el parcial) y de un caso práctico completo de cada uno de ellos (sólo de IS en el caso del parcial).
- Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: AHeras@ramoncajal.com El correo será despachado diariamente por el profesor.
- Las prácticas sólo pueden presentarse personalmente y en el día señalado en la programación de la asignatura.
ACTIVIDAD FORMATIVA | COMPETENCIAS |
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Presentación en el aula de los conceptos y su aplicación práctica
| 17 |
Actividades en el aula para el seguimiento de los alumnos (individual y en grupo)
| 19 23 24 29 |
Estudio independiente del alumno
| 17 19 23 24 29 |
Trabajos individuales y en grupo
| 30 |
Tutorías
| 22 23 24 |
Sistemas y criterios de evaluación
Modalidad totalmente presencial en el aula
Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final. Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet la última semana de clase. El examen final constará de una breve pregunta teórica de cada impuesto (IS e IRPF) y de un caso práctico completo de cada uno de ellos.
Los alumnos podrán liberar parte de la asignatura obteniendo como mínimo un calificación de 6 en el examen parcial liberatorio del día 13 de marzo.
SISTEMA DE EVALUACIÓN |
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Asistencia y participación en clase
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Pruebas escritas
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Resolución de casos
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Trabajos individuales
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Bibliografía y recursos
Apuntes disponibles en la intranet (bibliografía indispensable), manuales de la AEAT del IRPF y el IS. Artículos y libros reseñados y comentados en clase (material complementario)
Periodo de evaluación
E: fecha de examen | R: fecha de revisión | 1: primera convocatoria | 2: segunda convocatoria:
- E1 28/05/2014 10:00h b503
- E1 28/05/2014 10:00h b504
- E2 17/06/2014 10:00h a502
Material didáctico