Universitat Internacional de Catalunya - Barcelona

Derecho Financiero y Tributario 2

• código 10033
• curso 3
• periodo Semestre 2
• tipo OB
• créditos 4

Lengua de impartición principal: castellano

Otras lenguas de impartición: catalán

Responsable

Lc. Alberto HERAS - aheras@uic.es

Horario de atención

• AHeras@ramoncajal.com
• El profesor leerá diariamente su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero  y Tributario.

Una vez asentados los conceptos generales en Derecho Tributario general en la Submateria 1 (Derecho Financiero y Tributario 1: parte general), en esta submateria (Derecho Financiero y Tributario 2) se aborda el estudio detallado de de las tres principales figuras tributarias que configuran el Sistema Fiscal Español:

1. El Impuesto sobre Sociedades, impuesto directo que grava la renta de sociedades y demás entidades con personalidad jurídica.

2. El Impuesto sobre el Valor Añadido, que constituye la base del sistema español de imposición indirecta, cuya estructura y normativa tienen su origen en las Directivas de la Unión Europea.

3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España. El IRPF tiene una gran relevancia cuantitativa y recaudatoria; además, refleja con nitidez los principios tributarios constitucionales y de justicia material, tales como los de progresividad, generalidad y capacidad económica.

No procede

1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales de los principales tributos que integran el sistema financiero y tributario español y constituyen el contenido de la asignatura.

2. Ayudar al alumno a que descubra la importancia de la participación activa en clase.

3. Lograr que el alumno se habitúe al estudio personal y al trabajo en equipo, y que sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de los diversos tributos estudiados.

• 01 - Adquirir la capacidad de entender las ideas principales y participar en conferencias o lecciones magistrales en un contexto académico
• 11 - Adquirir habilidades para el aprendizaje autónomo
• 17 - Comprender y conocer las principales instituciones públicas y privadas en su génesis y en su conjunto
• 19 - Desarrollar la capacidad de redactar escritos jurídicos
• 22 - Ser capaz de identificar e interpretar la documentación de uso habitual en el tráfico jurídico y negocial
• 23 - Identificar el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico complejo
• 24 - Adquirir habilidades en la resolución de problemas y en la toma de decisiones utilizando la información relevante, aplicando los métodos adecuados y situando el problema dentro del conjunto del ordenamiento jurídico
• 29 - Ser capaz de reunir e interpretar documentación económica

1. Conocerá y comprenderá la imposición directa en el Sistema Tributario Español.

2. Habrá adquirido un conocimiento sólido de la imposición indirecta en el Sistema Tributario Español.

3. Habrá adquirido conocimientos sólidos de la financiación autonómica y local española.

4. Habrá desarrollado la capacidad de redactar escritos utilizando un lenguaje jurídico.

5. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia.

6. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia.

7. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario.

8. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC’s en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …).

9. Será capaz de reunir e interpretar documentación económica relativa al ámbito de esta materia.

10. Habrá adquirido habilidades para el aprendizaje autónomo.

Tema 1 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

 1. Conceptos generales

 2. Base imponible (I). Amortizaciones. Deterioro activo (insolvencias).

 3. Base imponible (II). Gastos no deducibles. Exención de rentas para evitar la doble imposición.

 4. Reserva de capitalización.

 5. Compensación de bases imponibles negativas

 6. Tipos de gravamen

 7. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

 8. Retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Las obligaciones formales

Tema 2 - EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Introducción

2. Hecho imponible

3. Lugar de realización de las operaciones

4. Devengo del impuesto

5. Exenciones

6. Sujetos pasivos y responsables

7. Base imponible

8. Tipos de gravamen

9. Deducción del impuesto

10. Devoluciones

11. Gestión del impuesto

Temas 3 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

 1. Conceptos generales

 2. Rendimientos del trabajo

 3. Rendimientos del capital inmobiliario y mobiliario.

 4. Rendimientos de actividades económicas

 5. Ganancias y pérdidas patrimoniales

 6. Regímenes especiales: imputación de rentas inmobiliarias.

 7. Clases de renta: general y del ahorro.

 8. Base imponible. Reglas de compensación e integración.

 9. Base liquidable. Reducciones

 10. Mínimo personal y familiar

 11. Determinación de la cuota íntegra

 12. Determinación de la cuota líquida

 13. Cuota diferencial

• La asignatura se compone de 3 temas (Impuesto sobre Sociedades, IVA e IRPF) y 10 prácticas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
• En las primeras sesiones de cada bloque, el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación. Una vez realizado el análisis teórico, se presentarán en clase (por parte de los alumnos) las prácticas correspondientes al tema ya analizado.
• Habrá un total de 10 prácticas (3 de Impuesto sobre Sociedades, 2 de IVA, 5 de IRPF). Todos los alumnos deben preparar y presentar por lo menos un 60% de las prácticas (2 de IS, 1 de IVA y 3 de IRPF), así como exponer en clase una de ellas previamente asignada.
• Tanto para la presentación de las prácticas obligatorias como para la exposición en clase se formarán grupos de 5 alumnos.
• Es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la asignatura. Sólo se permiten tres faltas de asistencia no justificadas para poder aprobar la evaluación continua.
• Está previsto un examen parcial liberatorio del IVA y el Impuesto sobre Sociedades el miércoles 13 de mayo. Para liberar esta parte de la asignatura en el examen final será necesaria una nota mínima de 6.
• Cualquier consulta puede dirigirse al e-mail: AHeras@ramoncajal.com El correo será despachado diariamente por el profesor.
• Las prácticas sólo pueden presentarse personalmente y en el día señalado en la programación de la asignatura.

• Para calcular la nota final se promediarán (al 50%) las notas de la evaluación continua (asistencia habitual a clase mientras ha sido presencial, actitud y participación en clase, nota de las prácticas entregadas y de la exposición en clase de una de ellas) con la nota del examen final. 
• Son motivo de suspenso en la evaluación continua cualquiera de las siguientes circunstancias: (i) tener más de  tres faltas de asistencia no justificadas (asistencia presencial), (ii) entregar menos del 60% de las prácticas propuestas o (iii) no realizar la presentación en clase de la práctica asignada al grupo.
• Las notas de evaluación continua se publicarán en la intranet la semana después de acabar las clases.
• Tanto el examen parcial como el final constarán de un caso práctico de cada impuesto (sólo de IVA e IS en el caso del parcial). La modalidad de examen online será, por tanto, prueba de desarrollo por escrito: pregunta de respuesta abierta (casos prácticos), que se debe entregar al final del examen (en formato pdf o similar).
• Para aprobar la asignatura es necesario aprobar el examen final (nota mínima de 5); de lo contrario, no se aplicará la nota promedio resultante con la evaluación continuada.
• En caso de obtener más de un 6 en el parcial liberatorio, el examen de la primera convocatoria será sólo de la segunda mitad de la asignatura. Sin embargo, si se suspende dicho examen, en la segunda convocatoria habrá que examinarse de toda la asignatura.
• En la segunda convocatoria únicamente se tendrá en cuenta la nota de la evaluación continuada para hacer media en la nota final si mejora la obtenida en el examen. De lo contrario, la nota final de la segunda convocatoria será la obtenida en el examen.

Apuntes disponibles en la intranet (bibliografía indispensable), manuales de la AEAT del IRPF y el IS. Artículos y libros reseñados y comentados en clase (material complementario)