Financial and Tax Law 2
Main language of instruction: Spanish
Other languages of instruction: Catalan
Sem.2 | MO | 09:00 10:00 | b504 | |
Sem.2 | WE | 10:00 12:00 | b504 |
Head instructor
Lc. Alberto HERAS - aheras@uic.es
Office hours
Una vez asentados los conceptos generales en Derecho Tributario general en la Submateria 1 (Derecho Financiero y Tributario 1: parte general), en esta submateria (Derecho Financiero y Tributario 2) se aborda el estudio detallado de de las tres principales figuras tributarias que configuran el Sistema Fiscal Español:
1. El Impuesto sobre Sociedades, impuesto directo que grava la renta de sociedades y demás entidades con personalidad jurídica.
2. El Impuesto sobre el Valor Añadido, que constituye la base del sistema español de imposición indirecta, cuya estructura y normativa tienen su origen en las Directivas de la Unión Europea.
3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España. El IRPF tiene una gran relevancia cuantitativa y recaudatoria; además, refleja con nitidez los principios tributarios constitucionales y de justicia material, tales como los de progresividad, generalidad y capacidad económica.
1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales de los principales tributos que integran el sistema financiero y tributario español y constituyen el contenido de la asignatura.
2. Ayudar al alumno a que descubra la importancia de la participación activa en clase.
3. Lograr que el alumno se habitúe al estudio personal y al trabajo en equipo, y que sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de los diversos tributos estudiados.
Tema 1 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
1. Conceptos generales
2. Base imponible (I). Amortizaciones. Deterioro activo (insolvencias).
3. Base imponible (II). Gastos no deducibles. Exención de rentas para evitar la doble imposición.
4. Reserva de capitalización.
5. Compensación de bases imponibles negativas
6. Tipos de gravamen
7. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
8. Retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Las obligaciones formales
Tema 2 - EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
1. Introducción
2. Hecho imponible
3. Lugar de realización de las operaciones
4. Devengo del impuesto
5. Exenciones
6. Sujetos pasivos y responsables
7. Base imponible
8. Tipos de gravamen
9. Deducción del impuesto
10. Devoluciones
11. Gestión del impuesto
Temas 3 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
1. Conceptos generales
2. Rendimientos del trabajo
3. Rendimientos del capital inmobiliario y mobiliario.
4. Rendimientos de actividades económicas
5. Ganancias y pérdidas patrimoniales
6. Regímenes especiales: imputación de rentas inmobiliarias.
7. Clases de renta: general y del ahorro.
8. Base imponible. Reglas de compensación e integración.
9. Base liquidable. Reducciones
10. Mínimo personal y familiar
11. Determinación de la cuota íntegra
12. Determinación de la cuota líquida
13. Cuota diferencial
TRAINING ACTIVITY | COMPETENCES |
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Presenting concepts and their practical application in the classroom | 01 17 |
Classroom activities in order to follow up on students (both individual and in a group) | 19 23 24 29 |
Student independent study | 11 17 19 23 24 29 |
Tutorials | 22 23 24 29 |
EVALUATION SYSTEM |
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Written exams |
Oral exams |
Work in a team |
Attending and participating in class |
Apuntes disponibles en la intranet (bibliografía indispensable), manuales de la AEAT del IRPF y el IS. Artículos y libros reseñados y comentados en clase (material complementario)