Universitat Internacional de Catalunya
Derecho Financiero y Tributario 1
Otras lenguas de impartición: castellano
Profesorado
- jlrodriguez@uic.es
- El profesor leerá su mail y contestará diariamente todas aquellas cuestiones que le formulen los alumnos sobre aspectos relacionados con el Derecho Financiero y Tributario.
Presentación
En esta asignatura se examinan los principios constitucionales que rigen en el ámbito tributario, así como las diferentes formas de creación e interpretación de las normas tributarias. A continuación, se aborda el estudio de los ingresos y los gastos públicos, como manifestaciones de la actividad financiera de que se ocupa el derecho financiero. Entre todos los ingresos públicos, destacan los tributarios, a los cuales se dedica una especial atención. En cuanto al gasto público, las cuestiones que se tratan son el concepto, naturaleza, contenido, efectos jurídicos y estructura del presupuesto, los principios presupuestarios y las fases del ciclo presupuestario.
Por otro lado, ya en el ámbito de los ingresos tributarios, se estudian los elementos de identificación del tributo (hecho imponible y obligados tributarios) y de cuantificación (base imponible, liquidable, tipo de gravamen y deuda tributaria), así como las causas de extinción de la deuda tributaria. Finalmente, se analizan los procedimientos principales de aplicación de los tributos: el procedimiento de gestión (dirigido a la cuantificación y también a la comprobación de las deudas tributarias), el de inspección, el de recaudación y los de revisión. Además, se estudian las infracciones y las sanciones tributarias y el procedimiento sancionador.
En conclusión, el conocimiento de los conceptos generales del sistema financiero y tributario español es de especial importancia para el jurista. La llamada "parte general" de esta rama jurídica ofrece los instrumentos necesarios para "leer" y "comprender" las normas jurídico-tributarias que pueblan nuestro ordenamiento legal.
Objetivos
1. Que el alumno domine los conceptos fundamentales del sistema financiero y tributario español.
2. Que el alumno adquiera la capacidad necesaria para el razonamiento jurídico en materia financiera y tributaria.
3. Que el alumno sepa aplicar los conocimientos teóricos aprendidos a la resolución de casos reales de esta disciplina jurídica.
Competencias/Resultados de aprendizaje de la titulación
- 01 - Adquirir la capacidad de entender las ideas principales y participar en conferencias o lecciones magistrales en un contexto académico
- 03 - Ser capaz de expresar ideas y argumentos con orden y coherencia de forma oral y escrita (técnicas de expresión oral y escrita)
- 11 - Adquirir habilidades para el aprendizaje autónomo
- 17 - Comprender y conocer las principales instituciones públicas y privadas en su génesis y en su conjunto
- 18 - Comprender las distintas formas de creación del Derecho en su evolución histórica y en su realidad actual
- 19 - Desarrollar la capacidad de redactar escritos jurídicos
- 22 - Ser capaz de identificar e interpretar la documentación de uso habitual en el tráfico jurídico y negocial
- 23 - Identificar el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico complejo
- 24 - Adquirir habilidades en la resolución de problemas y en la toma de decisiones utilizando la información relevante, aplicando los métodos adecuados y situando el problema dentro del conjunto del ordenamiento jurídico
- 25 - Adquirir habilidades para el accionamiento procesal: redacción de escritos, concreción de pretensiones, utilización de formularios, etc.
- 29 - Ser capaz de reunir e interpretar documentación económica
Resultados de aprendizaje de la asignatura
1. Conocerá y comprenderá las reglas contenidas en la parte general del Derecho Financiero y Tributario.
2. Habrá adquirido un conocimiento sólido sobre la regulación tributaria de los conceptos generales del Derecho Financiero y Tributario.
3. Conocerá y comprenderá las bases del Derecho Presupuestario.
4. Habrá adquirido un conocimiento adecuado de los procedimientos jurídico-tributarios.
5. Identificará e interpretará la documentación de uso habitual en el ámbito de esta materia.
6. Será capaz de identificar con precisión el estado normativo, doctrinal y jurisprudencial de un problema jurídico relativo al ámbito de esta materia.
7. Habrá desarrollado habilidades en la resolución de problemas y conflictos en el orden jurídico-tributario.
8. Habrá adquirido habilidades para manejarse con los elementos comunes de las acciones procesales relativas a esta materia.
9. Habrá adquirido destreza en el uso de las TIC en relación a la obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, …).
Contenidos
A) EL DERECHO FINANCIERO
TEMA 1. EL DERECHO FINANCIERO.
1.1. La actividad financiera: concepto y naturaleza.
1.2. El derecho financiero: concepto y naturaleza.
1.3. El derecho tributario: concepto y naturaleza; fuentes.
1.4. El derecho de los gastos públicos.
TEMA 2. LA DISCIPLINA JURÍDICIA DEL PRESUPUESTO.
2.1. La ley general presupuestaria.
2.2. El presupuesto: concepto, naturaleza y clases.
2.3. Los principios presupuestarios.
2.4. Los presupuestos generales del estado: concepto, contenido y fuentes de su ordenación jurídica.
TEMA 3. EL INGRESO Y EL GASTO PÚBLICO.
3.1. El gasto público
3.2. Limitación de los créditos presupuestarios para gastos.
3.3. Los ingresos públicos: concepto y clasificación.
3.4. La deuda pública: concepto, naturaleza, clasificación. Régimen jurídico.
TEMA 4. EL PODER FINANCIERO Y TRIBUTARIO.
4.1. El Poder financiero y tributario en la Constitución.
4.2. El sistema de financiación autonómica: régimen común y régimen foral.
4.3. El régimen de financiación común: la LOFCA.
4.4. El sistema tributario: tributos propios y tributos cedidos.
4.5. Las Haciendas Locales.
B) EL DERECHO TRIBUTARIO. PARTE GENERAL. DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL: TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO:
TEMA 5. LOS TRIBUTOS.
5.1. Concepto, naturaleza y clases.
5.2. El impuesto: su concepto y fundamento.
5.3. Clasificación de los impuestos.
5.4. Principios de la imposición.
TEMA 6. SISTEMA TRIBUTARIO.
6.1. Sistema tributario español: evolución y estructura básica del sistema vigente.
6.2. La política fiscal de la Unión Europea.
TEMA 7. APLICACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO Y EL TIEMPO.
7.1. Aplicación de las normas tributarias: ámbito temporal y ámbito espacial.
7.2. Doble imposición, interna o internacional: Convenios para evitar la doble imposición.
7.3. Interpretación e integración de les normas tributarias: la prohibición de la analogía.
TEMA 8. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA.
8.1. Concepto, naturaleza y elementos.
8.2. Las obligaciones tributarias: sus clases.
8.3. El hecho imponible.
8.4. Obligaciones y deberes de la administración tributaria.
8.5. Derechos y garantías de los obligados tributarios.
TEMA 9. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS.
9.1. Concepto y clases: el sujeto pasivo y los responsables del tributo.
9.2. La capacidad de obrar en el orden tributario.
9.3. El domicilio fiscal.
9.4. La exención tributaria.
TEMA 10. BASE IMPONIBLE, TIPO DE GRAVAMEN Y CUOTA TRIBUTARIA.
10.1. Concepto y regímenes de determinación.
10.2. Estimaciones directa e indirecta. Estimación objetiva.
10.3. La comprobación de valores.
10.4. La base liquidable.
10.5. El tipo de gravamen.
10.6. La deuda tributaria: elementos que la conforman.
TEMA 11. LA EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA.
11.1. Formas de extinción de la deuda tributaria. El pago y otras formas.
11.2. La prescripción.
11.3. Garantías del crédito tributario.
TEMA 12. LA INFRACCIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA.
12.1. Cumplimiento/incumplimiento de la norma: evasión, elusión y economía de opción.
12.2. Técnicas antielusivas: La cláusula general antielusión, el conflicto en la aplicación de la norma tributaria; calificación y simulación.
12.3. Elusión territorial del tributo: la reforma fiscal internacional de la OCDE y el G20 para frenar la erosión de bases imponibles y el traslado de beneficios de las grandes multinacionales (BEPS: Pilar I y Pilar II).
12.4. La reacción jurídica frente a la evasión fiscal: Remisión al Derecho Sancionador Tributario y al Derecho Penal.
TEMA 13. DERECHO SANCIONADOR TRIBUTARIO: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS.
13.1. Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria.
13.2. La infracción tributaria: concepto, clasificación y tipos infractores.
13.3. Extinción de la responsabilidad sancionadora.
13.4. Referencia al delito contra la Hacienda Pública.
B) EL DERECHO TRIBUTARIO. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL: LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
TEMA 14. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN.
14.1. La autoliquidación tributaria.
14.2. Procedimientos de gestión.
14.3. Procedimiento de verificación de datos.
14.4. Procedimiento de comprobación limitada.
TEMA 15. EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS.
15.1. Funciones de la Inspección de los Tributos.
15.2. El procedimiento en la inspección tributaria: fases, desarrollo de las actuaciones y documentación.
15.3. Duración de las actuaciones inspectoras.
15.4. Finalización de las actuaciones inspectoras: las actas.
TEMA 16. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN.
16.1. El ciclo vital de la deuda tributaria: período voluntario y ejecutivo de pago.
16.2. El procedimiento de recaudación ejecutiva. Fases: apremio, embargo y realización forzosa de bienes embargados.
16.3. Aplazamientos y fraccionamientos.
TEMA 17. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.
17.1. El procedimiento y sus garantías: Inicio, desarrollo y terminación.
17.2. Especialidades en materia de suspensión y devengo de intereses.
TEMA 18. LA REVISIÓN DE LOS ACTOS EN VÍA ADMINISTRATIVA.
18.1. La revisión de los actos en vía administrativa. Cuestiones generales.
18.2. El recurso de reposición.
18.3. La reclamación económico-administrativa: el procedimiento en primera o única instancia ante los Tribunales Económico-Administrativos (TEAs).
18.4. Recursos contra las resoluciones de los TEAs
18.5. Suspensión de la deuda tributaria.
18.6. Procedimientos especiales de revisión: nulidad de pleno derecho, revocación…
Metodología y actividades formativas
Modalidad totalmente presencial en el aula
La asignatura se compone de 18 temas. El sistema de evaluación es progresivo y continuado.
En las sesiones el profesor presentará una visión omnicomprensiva del tema correspondiente de la programación, mediante una exposición teórica acompañada de ejemplos prácticos.
Durante la evaluación continua habrá:
-Un examen parcial teórico tipo test, que se realizará el día 11 de noviembre, y cuyo contenido comprenderá los 13 primeros temas.
-Un caso práctico a realizar en grupos de entre 4 y 5 alumnos, y que se tendrá que entregar y exponer en clase antes de finalizar el curso. Será un caso real anonimizado que deberá resolverse aplicando los conocimientos adquiridos durante el curso.
Para aprobar la evaluación continua es necesario tanto presentarse a hacer el test como entregar y exponer el caso práctico.
Asimismo, es necesaria la asistencia habitual a clase para superar la evaluación continua. De hecho, es motivo de suspenso en la evaluación continua cualquiera de las siguientes circunstancias: (i) tener más de 4 faltas de asistencia (ii) no haber hecho el test o el caso práctico en grupo.
El examen final será oral y consistirá en la exposición de un tema de entre dos extraídos a la suerte. La relación de temas a preguntar se facilitará antes de acabar el curso y corresponderá a apartados o subapartados de los 18 temas expuestos en clase. El alumno dispondrá de un tiempo máximo de 10 minutos para hacer su exposición sobre el tema que haya escogido.
Sistemas y criterios de evaluación
Modalidad totalmente presencial en el aula
Para calcular la nota final:
- 40%: promedio de las notas de la evaluación continua que consistirá en las notas obtenidas durante el curso en el test, en el caso práctico y en la participación en clase. La calificación promedio así obtenida se facilitará al final del curso, antes del examen final.
- 60%: examen final. Para aprobar la asignatura (y promediar con evaluación continua) es necesario obtener una nota mínima de 5 del examen final.
Bibliografía y recursos
- FERREIRO LAPATZA: “Instituciones de Derecho de Financiero”. Marcial Pons.
- PÉREZ ROYO, F.; CARRASCO GONZÁLEZ, F.: “Derecho Financiero y Tributario. Parte General”, Civitas Thomson Reuters.
- MARTÍN QUERALT, LOZANO SERRANO Y PÓVEDA BLANCO: “Derecho Tributario”. Aranzadi Thompson Reuters.
- ALONSO GONZÁLEZ, CASANELLAS CHUECOS, TOVILLAS MORÁN: “Temas prácticos de Derecho Tributario”. Atelier.